审计案例分析任务(最全).doc

文档介绍：审计案例分析任务一
一、审计案例分析判断题
确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。答：正确。理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。
如果发现因重复付款、情况如下：
账龄

年初数

年末数
1 年以内

8392

10915
1～2 年
1186
1399
2～3 年
1161
1365
3 年以上
1421
2874
合 计
12160
16553
（2）主营业务收入和主营业务成本附注：
产品名称
营业收入发生额
营业成本发生额
2004 年
2005 年
2004 年
2005 年
X
40000
41000
38000
33800
Y
20000
20020
19000
19019
合
计
60000
61020
57000
52819
要求 假定上述附注内容中的年初数和年比较数均已审定无误，你作为 A 和
B 注册会计师，在审计计划阶段， 请运用专业判断， 必要时运用分析程序的方法，
分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
答：内容（ 1 ）中可能存在两个不合理之处：一是坏账准备年末余额 万元 ÷应收账款年末余额万元＝ ‰ ，这与会计政策规定的 5% 的坏账准备计提比例不符； 二是应收账款账龄分析中， “2～3年以上 ”这两部分的年初数之和仅 2582 万元，而 “3年以上的 ”年末数却为 2874 万元，通常，在公司

16553
年”和“3
2011
年度末发生购并、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的。
内容（ 2 ）中可能存在一个不合理之处：

X 产品

2005

年销售毛利率为

%

，大大高于

2004

年的

5% ，
既然公司

2005

年的供产销形势与上年相当，通常应维持大致相当的销售毛利率水平。
任务二
一、判断并说明理由
注册会计师进行存货监盘的主要目的是，被审计单位对存货的监盘程序和方
法是否符合盘点计划和指令的要求。
答：错误。理由：注册会计师进行存货监盘的主要目的是获得合理保证：被审计单位的存货计量方法能产生正确的计量结果。
在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计
师认为适当的计价标准可以是市场价。
答：错误。理由：适当的计价标准是投资各方约定价值或评估价值。
为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及
债券的承销人或包销人进行函证。
答：错误。理由：确定“应付债券”账户期末余额合法性的审计程序是检查债券
交易的原始凭证， 而向债权人及债券的承销人或包销人进行函证， 则是证实 “应付债券”期末余额真实性的测试程序。
向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
答：错误。理