文档介绍：第一章 财务管理总论 1、资金运动的经济容: ①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点,是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点,又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系: ①企业与投资者和受资者之间的财务关系。②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。③企业与税务机关之间的财务关系。④企业部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间的财务关系。 3、企业财务管理的主要容包括:①筹资管理。②投资管理。③资产管理④成本费用管理。⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点: 财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。 5、财务管理目标含义:又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用:①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。 6、财务管理目标的特征: ①财务管理目标具有相对稳定性。③财务管理目标具有层次性。②财务管理目标具有可操作性。(可以计量、可以追溯、可以控制) 7、财务管理的总体目标: ①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。⑤企业价值最大化。 8、企业价值最大化理财目标的优点: ①它考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。③它能克服企业在追求利润上的短期行为,因为不仅目前的利润会影响企业的价值,预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。④它不仅考虑了股东的利益,而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。 9、企业价值最大化理财目标的缺陷: ①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的,预计中可能出现较大的误差,因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的,对企业进行考评时,其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定,则实际与目标的对比毫无意义,业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的原则:①资金合理配置原则。②收支积极平衡原则。③成本效益原则④收益风险均衡原则⑤分级分口管理原则。⑥利益关系协调原则。11、简述收益风险均衡原则: ①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。②要求收益与风险相适应,风险越大,则要求的收益也越高。③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡,项目适当地搭配起来,分散风险,做到既降低风险,又能得到较高的收益。12、财务管理的环节主要有:①财务预测②财务决策③财务计划。④财务控制⑤财务分析。13、财务预测环节的工作步骤:①明确预测对象和目的②搜集和整理资料③选择预测模型④实施财务预测。14、财务决策环节的工作步骤:①确定决策目标②拟定备选方案。③评价各种方案,选择最优方案。15、财务计划环节的工作步骤:①分析主客观条件,确定主要指标②安排生产要素,组织综合平衡。③编制计划表格,协调各项指标。16、财务控制环节的工作步骤:①制定控制标准,分解落实责任②确定执行差异,及时消除差异③评价单位业绩,搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤:①搜集资料,掌握情况。②指标对比,揭露矛盾③因素分析,明确责任④提出措施,改进工作。 18、财务分析的方法:①对比分析法。②比率分析法。③因素分析法。 19、财务管理环节的特征: ①循环性②顺序性③层次性④专业性。 20、企业总体财务管理体制研究的问题: ①建立企业资本金制度。②建立固定资产折旧制度。③建立成本开支围制度。④建立利润分配制度。 21、“两权三层”管理的基本框架: ①对于一个理财主体来说,在所有权和经营权分离的条件下,所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限,要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。②按照公司的组织结构,所有者财务管理和经营者财务管理,分别由股东大会(股东会)、董事会、经理层(其中包括财务经理)来实施,进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。 22、“两权三层”管理的容: ①股东大会:着眼于企业的长远发展和主要目标,实施重大的财务战略,进行重大的财务决策。②董事会:着眼于企业的中、长期发展,实施具体财务战略,进行财务决策。③经理层:经理层对董事会负责,着眼于企业短期经营行为,执行财务战略,进行财务控制。23、企业部财务管理体制研究的问题:①资金控制制度②收支管理制度③部结算制度。④物质奖励制度。24、企业