文档介绍：时磊5说- 施工成本核算流程:施工企业在进行工程成本的总分类核算一般的核算程序简述如下:将本期发生的施工费用,按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关的施工费用账户。将归集在工程施工一接费用”账户的费用,按照一定的分配标准分配计入有关的工程成本。将归集在辅助生产”账户中的费用,按各受益对象进行分配并转入工程施工”机械作业”和管理费用”等账户。将归集在机械作业”账户中的费用,按各受益对象进行分配并转入工程施工”等账户。期末,将已计算确定的已完工程实际成本从工程施工”账户转入工程结算成本'账户。(这里和现行的企业会计制度和施工企业会计核算办法不同。)施工会计核算流程:施工企业会计核算(出纳、成本、总账、固定资产)流程1、基本流程:凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账总账系统结账。2、支付社会保险费:划出社保费用时,借:管理费用一一员工保险(公司缴付部分)其他应收款一一员工保险(个人缴付部分)内部往来——XX分公司(按全额)贷:银行存款发放工资时,借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款一一员工保险(个人缴付部分)银行存款或现金(按其差额)3、交纳税金:开具工程款发票时,在沪各分公司不做会计处理,上海办事处作,借:应收账款一一建设单位贷:工程结算收入一一各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时,借:应交税金各税种其他应交款——各费种贷:银行存款(或内部往来一一上海办事处)4、固定资产:收到购进单据一一在固定资产系统日常处理一一资产增加――固定资产卡片”一*固定资产系统中生成凭证一一月末计提折旧一一与总账系统核对无误一一对固定资产系统进行结账。固定资产增加时,借:固定资产一一各部门贷:银行存款(或应付账款)计提折旧时,借:管理费用一一折旧费(管理部门用)工程施工一一项目部(生产用、项目部管理用)贷:累计折旧5、低值易耗品:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目一一按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本一一另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。购进时,借:低值易耗品一一具体名称贷:银行存款(或应付账款)领用时,借:工程施工一一项目部一一办公用品等科目管理费用一一低值易耗品摊销贷:低值易耗品一一具体名称如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的 10%余额, 时磊忖呎…借:待处理财产损失待处理流动资产损失贷:低值易耗品一一具体名称经研究决定处理办法后,借:现金(或其他应收款——相关责任人)营业外支出(余额大于赔偿的差额)贷:低值易耗品一一具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额)自然报废时,按其10%余额,借:工程施工(或管理费用)贷:低值易耗品一一具体名称6、库存材料:项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目一一月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处一一成本会计根据月末结存数,倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。7、临时设施:对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目――首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本一一第「次使用该临时设施的项目部,按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时:借:临时设施——具体临时设施贷:银行存