文档介绍：P2P网袋账务处理(全托管模式)仅供参考-----卿儿一、 线上交易的资金流程和账务处理投资人充值资金流入:第三方托管账户会自动审核充值金额,查找是否存在掉单的情况和弥补掉单,该步骤由于是客户在第三方的充值,财务审核平台充值金额和第三方的账户金额是否相符。账务处理方法一:(无账务处理)主要基于监管法律和我们平台性质考虑,投资人的资金并没有进入我们公司账户,只是到了第三方监管的委托账户,我们并不享有该资金的所有权,目前行业也趋于选择不对该资金做账务处理。账务处理方法二:标满时,借:其他货币资金一一本金贷:其他应付款-投资人附件:附投资人本息明细清单放款资金流出:财务审核标款是否满标,核对放款金额与发标金额是否一致,审核借款人的标款和合同金额是否一致,审核放款账户金额是否足够放款。账务处理一:(无账务处理)主要基于监管法律和我们平台性质考虑,放出去的资金并不是我们公司的,而是投资人投资并托管到第三方托管账户的。账务处理二:借:其他应收款---借款人贷:其他货币资金-本金其他应付款---投资人(利息)附件:附借款人本息明细清单3•收回本息资金流入:此环节分两步:第一步借款人还款到监管账户,第二步从监管账户转入投资人平台账户,此两步都要核对金额是否正确,时间有无差异。账务处理一:借款人回款本息是直接归还到第三方托管账户的, 根据方法一财务上无需做账务处理。-FF-r-F-F-F*…---FF— - ---r…一扌彳 账务处理二:借:其他货币资金一本息贷:代理业务资产-借款人(本息)附件::审核提现金额是否准确,提现账户余额是否足够,是否满足提现条件,条件符合允许提现。账务处理一:根据方法一财务无需账务处理账务处理二:借:代理业务负债-投资人(本息)贷:其他货币资金一本息个人意见:方法二入账面临的法律风险较高,全额第三方托管的资金行业其他公司都不入账,以后可能面临被处罚和调整。本人已请教同行前辈门都认可第一种模式。二、收入成本的确认收入的确认(1)借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入,分次收取建议分次确认收入,如果一次确认收入分次收取,当期税负压力较大,现金流量比较紧张。借:银行存款贷:主营业务收入一服务费收入发票问题:借款人为单位向单位开具普通发票,如果是个人则根据借款总金额开具发票,并附上借款人明细金额清单(2) 投资人的利息管理费收入,根据利息和扣款比例计算确认收入借:其他货币资金-平台账户(代扣)贷:主营业务收入-利息管理费收入发票问题:根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票,并附上代扣时的投资人明细金额清单。 -r”十扌f(PtTW^DT""-"借:银行存款贷:其他货币资金一平台账户(3)投资人的提现费借:其他货币资金-平台账户贷:主营业务收入-提现费收入附件:代扣投资人的提现明细清单,提现金额。借:银行存款贷:其他货币资金一平台账户(4)借款人逾期支付本息所支付的罚息借:其他货币资金----罚息贷:主营业务收入---罚息收入附件:借款人资金明细清单,罚息比例和金额借:银行存款贷:其他货币资金---罚息成本的确认网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产, 每期进行摊销。日后网站运营维护费确认为管理费用一平台维护费,业务人员正常出差的费用确认为管理费用一差旅费,转账和收付款产生的手续费确认为财务费