文档介绍：应收账款实质性程序被审计单位:鄂尔多斯市公路工程监理所索引号:ZD项目:应收账款财务报表截止日/日期::吴文婷复核:汪丽琴日期::、审计目标和审计程序对应关系一、。√。√。√,与之相关的计价调整已恰当记录。√。√二、:(1)复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。(2)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确。(3)分析有贷方余额的项目,查明原因,必要时,作重分类调整。(4)结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额,调查有无同一客户有无挂账、异常余额或与销售无关的其他款项(如代销账户、关联方账户和雇员账户)。如有,作出记录,必要时作调整。、应收账款周转率及应收账款周转天数等指标,与被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析,检查是否存在重大异常。:(1)测试计算的准确性;(2)检查原始凭证,如销***、运输记录等,测试账龄划分的准确性;(3)请被审计单位协助,在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额,对已收回金额较大的款项进行检查至支持性文件。,除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效。如果不对应应收账款进行函证,在工作底稿中说明理由。(1)编制应收账款函证结果汇总表,检查回函。(2)调查不符事项,确定是否表面存在错报。(3)如果未回函,实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠,评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函。①询问管理层不允许寄发询证函的原因,并就其原因的正当性及合理性收集审计证据;②评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险(包括舞弊风险),以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响;③实施替代程序,以获取相关、可靠的审计证据;④如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理,或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据,与治理层进行沟通,并确定其对审计工作和审计意见的影响。,检查相关支持性文件(如销售合同、销售订单、销***副本、发运凭证及回款单据),确定会计处理是否正确。,关注有无不属于结算业务的债权。如有,检查至相关支持性文件,确定债权性质。、金额大于的减免应收账款的支持性文件,以及资产负债表日前后销售退回和赊销水平,确定应收账款是否真实存在。。如果识别出与应收账款坏账准备相关的重大错报风险,执行“审计会计估计(包括公允价值会计估计)和相关披露”中“应对评估的重大错报风险”所述的程序,并在本账项工