文档介绍：销售和收款循环内部控制案例分析上海新华工业有限公司2008年5月20日在例行对账检查时,发现5月15日销售饲料添加剂过程中,出现了销售调拨单及销售单真实但财务专用章和增值税专用发票伪造的现象, 结果公司的价值150万元的30吨产品被骗走。2008年5月30日,新华公司查明了该事故的原因,具体情况如下:(1)某人假冒公司老客户的名义,到公司销售部门开具了真实的产品销售调拨单,使用伪造的财务专用章及增值税专用发票,私盖印章,然后到销售部门盖销售章,最后到储存仓库提货,导致事故发生。(2)利用财务部门、销售部门、仓储部门在不同的办公地点办公地弊端,进过长期的预谋,使用假牌照的报废车作案。骗过了公司财务部门收款开发票关、销售部门对接关、储运部门发货核对关,保卫科车辆出入口验收关、公司门卫查证关。要求:请分析说明该公司在销售和收款循环中内部控制的缺陷。此问题的关键问题在于销售调拨单及销售单的开具及审批程序设计无效;一、开具销售调拨单的控制公司未采取任何核实措施即开具销售调拨单及销售单,是导致销售真实性控制目标失效的关键因素之一。建议:公司开具销售调拨单之前通过,与客户采购部门电话沟通,要求客户提供采购申请传真函。二、销售审批环节公司销售审批环节的内部控制设计不合理,仅通过由客户拿来的增值税专用发票并认可,不足以防止私盖印章的风险事件发生。建议:销售章的加盖前提,是销售部门根据客户提供的增值税发票(发票联、及抵扣联)与来白财务部的增值税发票记账联核对一致,并核对财务部提供的收款记录。三、,仓储部门必须核对两要件:,即必须将客户提供的销售单与销售部部门送达仓储部门的销售单核对一致(此例因销售单为真实,因此此控制已因销售部门失职而失效),、必须将客户提供的发票信息与财务部门提供的信息核对一致才可发货(此例为发货