文档介绍：SBU第一核心竞争力规划——成本规划丶分析与管理
SBU第一核心竞争力规划
——成本规划、分析与管理
?? 成本管理流程
成本规划
成本分析
成本分解和责任考核
战略管理部
2001年10月21日
成本管理体系——“偏差分析”分析什么?
成本链管理
原材料采购领用
采购合同管理、审计、验收
建立帐、物、卡登记
编制入库和耗用汇总表
责任部门:采购、生产、财务
工资、提取的职工福利基金
人员考核、劳动
使用人事管理软件
编制工资福利结算汇总表
责任部门:人事部
固定资产折旧、低值易耗品摊销
固定资产台帐
折旧方法、税收、利润调节
责任部门:车间、财务
制造费用分配表
责任部门:车间、财务
在产品结转
责任部门
车间半成品库
财务
产成品
转入发出结存
责任部门
成品库、销售
财务
销售成本
责任部门
销售
财务
分析预测
责任部门
财务、
计划统计
计划决策
责任部门
部门经理
执行总裁
计划指标下达
责任部门
总经理
经营目标
销售预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
销售与管理费用预算
专项投资预算
产品成本预算
现金预算
预计损益表
预计资产负债表
预计现金流量表
成本规划流程
销售收入预计表
2,024,000
1,924,000
1,690,900
1,485,800
1,334,400
238,200
美元
销售收入合计
392,000
372,000
329,300
289,000
259,200
46,200
美元
销售收入
98
93
89
85
81
77
美元
每吨售价
4,000
4,000
3,700
3,400
3,200
600
吨
销往深圳占20%
1,632,000
1,552,000
1,361,600
1,196,800
1,075,200
192,000
美元
销售收入
102
97
92
88
84
80
美元
每吨售价
16,000
16,000
14,800
13,600
12,800
2,400
吨
销往香港占80%
20,000
20,000
18,5001
17,000
16,000
3,000
吨
销售总量(见图表6-6)
第六年
第五年
第四年
第三年
第二年
第一年
单位
项目
一个水泥厂的例子
生产成本、销售费用和管理费用预算表
流动资金变动预测表
13,350
32,200
28,034
20,574
87,842
85,100
本年比上年多占用净额
267,100
253,750
221,550
193,516
172,942
85,100
年终流动资金占用净额
70,233
66,917
60,267
54,110
49,458
34,000
流动负债增加小计
4,050
3,858
3,675
3,500
3,333
3,333
应付管理人员工资(同上)
2,225
2,117
2,017
1,925
1,833
1,833
其他
5,337
5,117
4,500
3,925
3,533
1,267
市场推销费(同上)
12,958
12,342
11,758
11,200
10,667
10,667
修理费(同上)
5,308
5,050
4,450
3,892
3,492
1,950
燃料及动力(同上)
40,325
38,433
33,867
29,675
26,600
14,950
直接材料(按1月计算)
应付帐款
二、流动负债增加
337,333
320,667
281,817
247,600
222,400
119,100
流动资产增加小计
337,333