文档介绍：增值税计算题1某汽车制造厂2013年3月销售卡车200辆,每辆单价70000元,价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额 6800000元,专用发票注明税款 1156000元。购进燃料金额6000元,专用发票注明税额10200元;购进动力金额1200000元,专用发票注明税额204000元;购进低易品金额88000元,专用发票注明税额13600元。(价格均为不含税价)计算该企业当月应纳增值税税额。分析:当期进项税额从有关购进货物取得的专用发票上汇集并计算; 计算当期销项税额时,销售额应包括向购货方收取的全部价款和价外费用。解:当期销项税额=(70000+5000)X200X17%=2550000(元)当期进项税额=1156000+10200+204000+13600=1383800(元)当期应纳税额=2550000-1383800=1166200(元)2、某商场(为一般纳税人)月初从某羊绒衫厂购进 1000件羊绒衫,单价380元已取得专用发票;当月批发给个体商店700件,价税合并单价是550元;商场零售200件,价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。答案:(1)商场当月销项税额为:[550-(1+17%)X700+600- (1+17%)X200]X17%=(+)X17%=(元)商场当月进项税额: 380X1000X17%=64600元商场当月应纳税额: -64600=、某电视机厂是增值税一般纳税人, 2013年1月份全月实现销售收入 700000元,开出的增值税专用发票注明税额合计 119000元,其余发生的经济业务如下: 1月4日购进原材料1000件,单价1000元,增值税专用发票注明金额1000000元,税额170000;1月15日进口原料一批,完税凭证上注明增值税税额 146200元;1月25日销售给某机关电视机2台,开具普通发票,金额5850元;1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要求:根据上述材料计算该企业 1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。解:当期销项税额=119000+5850/(1+17%)X17%=119850(元)当期进项税额=(170000—10X1000X17%)+146200=314500(元)当期应纳税额=119850—314500=—194650(元) 结转下期抵扣4、某食品厂2013年3月销售奶粉给某批发单位, 开出专用发票一张,分别收取价款和税款38000元和6460元;本月以优惠价销售可口可乐 1200瓶给本厂职工,每瓶单价 ,取得收入1800元;以出厂价每瓶3元销售可口可乐1500瓶给某单位,开出普通发票,金额为5262元;月初购进上述产品所需原料,取得专用发票两张,其中:奶粉原料价款和税款分别为10000元和1700元,可口可乐原料价款和税款为 1000元和170元。要求:计算该厂应纳增值税。解:当期销项税额=38000X17%+1200X3X17%+5265/(1+17%)X17%=7883(元)当期进项税额=1700+170=1870(元)5、某副食品商场2013年5月购进货物价款4260000元,增值税专用发票注明税款 724200元,验收