文档介绍：增值税计算题
1、某汽车制造厂2０1３年３月销售卡车200辆,每辆单价７0０0０元,价外每台收取包装费、运输装卸费等5００0元。当月购进原材料金额68００0０0元,专用发票注明税款1156000元。购进燃料金额６000元,专用发票注明税额1020０元;购进动力金额１20０00０元,专用发票注明税额20400０元;购进低易品金额８8０00元,专用发票注明税额13600元。(价格均为不含税价)
计算该企业当月应纳增值税税额。
分析:当期进项税额从有关购进货物取得的专用发票上汇集并计算;计算当期销项税额时,销售额应包括向购货方收取的全部价款和价外费用。
解:
１)当期销项税额=(7０００0+50００）×20０×1７%=255００00（元)
２）当期进项税额=11560００+１０２0０＋2０4０00+1360０=138３８０0(元）
3）当期应纳税额=255０0０0-138380０=1１6620０（元)
２、某商场(为一般纳税人)月初从某羊绒衫厂购进１000件羊绒衫,单价3８0元已取得专用发票;当月批发给个体商店70０件,价税合并单价是５50元;商场零售２０0件,价税合并单价是６０0元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。
答案:
（1）商场当月销项税额为:［５50÷(１＋17%)×700+600÷(1+17%）×2０0］×１7%=(３29０59．83+)×1７%=73３76．07(元)
（2)商场当月进项税额:380×10００×17%=６46０0元
(3）商场当月应纳税额:-64600＝
3、某电视机厂是增值税一般纳税人,２0１3年1月份全月实现销售收入700０0０元,开出的增值税专用发票注明税额合计119０00元,其余发生的经济业务如下:1月4日购进原材料1000件,单价10０0元,增值税专用发票注明金额元,税额17０00０;1月１5日进口原料一批,完税凭证上注明增值税税额1４6200元;1月25日销售给某机关电视机2台,开具普通发票,金额58５0元;1月27日企业将1月4日购进的原材料1０件用于非应税项目。
要求:根据上述材料计算该企业１月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
解:
(1)当期销项税额＝１1９０00+585０／(１+17％)×17%=11９8５0（元）
(２）当期进项税额=(1700０0-10×1000×17%)＋14６200＝３１4500（元）
（3）当期应纳税额=１19850－3１４5００=-194６５０(元） 结转下期抵扣
4、某食品厂2013年３月销售奶粉给某批发单位,开出专用发票一张,分别收取价款和税款3８０00元和６4６０元;本月以优惠价销售可口可乐12０0瓶给本厂职工,,取得收入1８０0元;以出厂价每瓶3元销售可口可乐150０瓶给某单位,开出普通发票,金额为５262元;月初购进上述产品所需原料,取得专用发票两张,其中:奶粉原料价款和税款分别为１0０00元和1７０0元,可口可乐原料价款和税款为1０00元和１７0元。
要求:计算该厂应纳增值税。
解:
(1)当期销项税额=３８000×17％+1200×3×17%+５２65／（１+1７％)×1７%＝7８8３（元)
(2）当期进项税额=１７００＋１7