文档介绍：课题:严肃财经纪律强化财务管理华安经济开发区李王火月录:原始凭证的规范和处理:财务管理存在的问题和处罚规定三:政府投资项目常出现的问题、原始免证的规范和处理原始凭证,又称单据,是指在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。原始凭证按照取得的来源不同:,自制原始凭证是指由本单位有关部门和人员在执行或完成某项经济业务时填制的,如工资花名册、各种奖金、补贴费的发放,2外来原始凭证,外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时,从其他单位或个人直接取得的原始凭证。外来原始凭证一般由税务局等部门统印制,或经税务部门批准由经营单位印制,在填制时加盖出具凭证单位公章方为有效。原始凭证的规落和处理(一)原始免证存在不完整或不合规的现象报支1、原始凭证不完整性。根据国家有关规定,原始凭证要做到“三章”、“六有”,即“填制凭证单位的印章;单位经办人的签章;单位审批人的签章;有发票抬头(接受单位名称);有开票日期;有品名;有数量;有单价;有大小金额有些特殊的还应当符合一定的附加条件,才称得上是一张完整的原始凭证。而目前原始凭证的不完整非常普遍。如:①购买办公用品(实际为购买个人消费品)的假凭证,往往只注明“办公用品”,而不注明到底购买了什么办公用品,其规格、型号、品种、数量如何。②公务接待发票开支,没有严格按标准规定填列公务接待函、接待审批单、接待报销清单,有的原始凭证其金额往往只有一个总数而没有分项目的明细,经不起推敲。、原始免证的规范和处理镜专用票3200012143抵扣联艾进出口阀易公司上海市北京西路大2501952122501213物喊应资务名金欲本m0320积计(写)伍才零元整[地址、电法:虹日区西路1弄号8170101C000D00CO收歌人悄半位、原始免证的规范和处理2、原始凭证不合规性①是使用非正规发票报销,如用白条代替餐饮业发票报销招待费,使用往来结算收据作为发票报销②是使用他人发票报销,发票开具单位和转款单位不一致,这样做的目的主要是套取资金;③是使用阴阳发票报销,如收取发票单位的报销金额同出具发票单位的发票金额不一致;④是虚开发票,就是开具与实际经营业务情况不符的发票(例如用文具店发票结算购买茶叶等);⑤是使用虚假发票报销,如购买假发票报销虚假的经济事项为个人或集体谋利;⑥是不按规定用途使用发票(如用服务业发票结算建筑安装工程款,用宾馆服务业发票结算招待费,主要目的是开票单位逃税和用票单位规避减少计招待费);⑦是使用已缴销或过期发票报销,利用发票管理缴销环节存在的漏洞,将已缴销或过期发票套出报销。、原始免证的规范和处理(二)原始凭证的审核应根据不同情况处理(1)对于完全符合要求的原始凭证,应编制记账凭证入账(2)对于真实、合法、合理但内容不够完整填写有错误的原始凭证,应退回给有关经办人员,由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后,再办理会计手续;(3)对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受,并向单位主要领导报告。(我们工业区向叶部长,叶县长领导报告)、贴务管望存在的问题和处罚规定1、账外设账(小金库)。其资金来源主要有隐瞒转移收入等。其主要形式:(1)将收入纳入工会、后勤部门、内设科室核算;(2)收入不纳入单位财务核算,另设账套核算;如:2010年,某县县直单位收取前期规划设计费103万元不纳入单位财务核算,另设账套核算,给职工发放各种奖金和加班补贴已被检查组做出相应的处理。(3)将本单位收入转入下属单位或个人储蓄存款;如:2008年,某县县直单位收取上级单位代收款1225万元在个人储蓄存款核算,领导已被降级处理)。根据《财政违法行为处罚处分条例》第十七条规定“单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他***的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。并给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。”、贴务管望存在的问题和处罚规定2、非法占有公有财物,假公济私、中饱私囊。利用职务上的便利,用***支付应当由个人支付的费用;虚开发票报销不正当的开支,或套取现金归个人花费,或者挪用集体资金、国有资产,从事有偿放贷或赌博、炒股等,为个人或小集体谋利。如:①某开发区领导利用职务上的便利,通过虚开茶叶发票的形式,骗取***,非法侵吞***后面牵出***受贿窝串案。案件涉及14人,包括3名处级干部涉案金额达600多万元。②2010年,在某县直单位用汽车的轮台报支的方式1年12粒,获取不义之财,这位领导已被处理。③2015年,某乡镇的邹某*干部利用征收之便,与农民陈某*合谋虚报土地面积,,已被司法机关处理并开除公职。违反了《财政违法行为