财务管理 第五章 营运资金管理.doc

文档介绍：财务管理第五章营运资金管理


第五章营运资金管理
第一节营运资金管理概述
一、营运资金的概念和特点
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金的管理既包括流动资产的管理,也包括流动负债的管理。
11>. 流动资产
流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产,流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险。流动资产按不同的标准可进行不同的分类,常见分类方式如下:
(1) 按占用形态不同,分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
(2) 按在生产经营过程中所处的环节不同,分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
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