文档介绍：地产公司财务管理审计吴永2020-7-10地产公司财务管理审计货币资金管理财务基础工作与会计核算管理应收款项及存货管理四、负债管理五、税务管理六、完工项目的财务管理货币资金管理1是否建立资金计划、审批流程、审批权限等相关制度:是否按制度执行检查资料:资金管坦岢度、权限指引表、资金计划、付款凭证等。检查方式:(1)查看资金计划、审批流程、审批权限方面的岢度文件:2)对照资金计划检查资金支付情况,核实是否存在超计划支付情况3)抽查会计凭证时对应审批程序规定,核实是否履行审批手续及是否按权限规定进行审批。检查依据:《XX集团殷份有限公司财务管理办法》(XX财(200813号)第二十三条:各单位应根据本单位实际情况,建立资金授杈、审批制度,明确有关负责人的审批杈限。2银行开户是否符合集团公司要求,是否存在未入账、未审批等违规资金账户。·检查资料:银行明细账、开户审批资料。检查方式:查看银行账户开户资料、报批资料;人民银行或基本户开户行查询检查依据:《XX集团股份有限公司资金账户管理办法》(XX财(2008)21号)第四条:各单位开立资金账户,必须向公司资金中心提供相应开户资料,履行报批手续,、银行票据管理是否规范;银行存款是否定期对账、是否与银行对账单余额相符、是否按要求做余额调节表。检查资料:收据领用登记表、支票使用登记表、银行票据登记备査簿、银行对账单、银行存款余额调节表、银行存款明细账等检查方式:1)查看财务收据的登记、领用、保管等工作,查看收据的领用是否经过审批程序;抽查部分财务收据,与财务账进行核对,看是否存在收款不入账的情沉2)查看银行票据(支票、汇票)登记簿,对银行票据进行盘点,、银行票据管理是否规范;银行存款是否定期对账、是否与银行对账单余额相符、是否按要求做余额调节表。3)核查银行存款余额,在商业银行的存款,应查看网银或银行对账单的余额与账面余额是否致:在内部资金结算中心的存款,应与资金结算中心进行对账;通过对账,检査有无未入账款4)核查银行存款余额调节表,看是否存在银、、银行票据管理是否规范;银行存款是否定期对账、是否与银行对账单余额相符、是否按要求做余额调节表。检查依据:《XX集团股份有限公司货币资金管理办法》(XX财(2008)45号)(内审网注:如企业相关制度设计不完善,应先行优化完善。更多审计干货资源,请关注内公众号内审网〉第十六条:各单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。第十八条:各单位应当加强与货币资金相关的票据管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防上空白票据的遗失和被盗用4是否存在***私存、坐收坐支、挪用***等情况。检査资料:备用金哄细账、其他应收款明细账、现金日记账、银行存款日记账、银行对账羊、财务凭证、经营结算资料、经济合同等检查方式(1)结合各用金明细账、现佥日记账、银行存款日记账和银行对账单,核查支付工程、劳务款项:购买设备、材料款等有无向个人储蓄卡付款的情况,如有,则要求当事人提供对应银行卡一定时期内的流水账,具体核实资金流向及沉淀时间(2)对现金进行盘点,核实现金账实是否一致,若账实存在大额的差异,则需财务人员做出合理的解释并提供依据,不能提供相关迁明资料的,则有可能***私存或挪用***4是否存在***私存、坐收坐支、挪用***等情况。检査资料:备用金明细账、其他应收款明细账、现金日记账、银行存款日记账、银行对账羊、财务凭证经营结算资料、经济合同等。检查方式(3)对项日部发生的现金收入业务,如销售产品(砂石料、混凝士等)、材料处置、报废固定资产处置业务等,核实收款时间与财务入账时间是否一致,若跨期较长,则需说明收入的资金如何管理,是否存在先存入个人卡再交財务的现象,如有,参照第1条深入核实4)项目部发生的现金收入业务,如销售产品(砂石料、混凝土等)、材料处置、报废固定资产处置业务等,需核査业务部门的相关台账或流水记录等资料,确定其与财务账面记录是否一致,是否存在收入不入账或者从收入中直接支付费用后再将余款交财务的现象。