文档介绍：*
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第二章货币资金核算
货币资金内容：
库存现金
银行存款
其他货币资金

虽然货币资金都是企业的资产，但存放地点不同，特点不完全一样，所以核算时应通过不同的帐户进行，提供不同的信息。
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教学重点与难点：
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教学内容：
第一节库存现金
第二节银行存款
第三节其他货币资金
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第一节库存现金
一、现金的分类：
狭义：库存现金
广义：库存现金、银行存款、其他货币
资金
本章现金的概念是指狭义的现金，即，包括人民币现金和外币现金。
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二、库存现金的管理---- (自学)
一)现金使用范围规定-《现金管理暂行条例》、津贴

、文化艺术、体育等各种奖金
、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

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二)、现金收支规定：
1、现金限额：开户银行确定。一般企业：3~5天的零星开支所需。交通不便地区：可适当多保留，但不能超过企业15天零星开支所需，多余现金应交存银行，不足从银行提取；
2、送存期限：收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；
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3、现金支付规定：
不准坐支
坐支：从本企业现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支现金的，应当报经开户银行批准
不准用不符合制度的凭证顶替库存现金
不得“白条顶库”
不准用单位收入的现金以个人名义存储;
不准保留账外***;
不得设置“小金库”.
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三、库存现金的核算---复****br/>1、设置“库存现金日记账”，按现金业务顺序登记。
2、有外币现金的企业，应分别按人民币和外币设置“现金日记账”明细核算。
3、每日终了， “库存现金日记账”结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
4、月份终了，“库存现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
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主要会计处理
当企业发生库存现金收入的业务时
借：库存现金
贷：主营业务收入/其他业务收入
银行存款等
当企业发生库存现金支出的业务时
借：银行存款/管理费用/销售费用等
贷：库存现金
当企业发生库存现金长短款的业务时，
见库存现金清查。
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目的：账实相符，确保资产安全
基本方法：清点库存现金
清查时间：定期或不定期
清查组织：清查小组
清查结果：账实相符：不需账务处理
账实不符：需要账务处理