文档介绍：教学重点与难点:;;◆;◆:第一节库存现金第二节银行存款第三节其他货币资金2020/3/272第一节库存现金一、现金的分类:狭义:库存现金广义:库存现金、银行存款、其他货币资金本章现金的概念是指狭义的现金,即,包括人民币现金和外币现金。2020/3/273二、库存现金的管理----(自学)一)现金使用范围规定-《现金管理暂行条例》、、文化艺术、、。2020/3/274二)、现金收支规定:1、现金限额:开户银行确定。一般企业:3~5天的零星开支所需。交通不便地区:可适当多保留,但不能超过企业15天零星开支所需,多余现金应交存银行,不足从银行提取;2、送存期限:收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的,由开户银行确定送存时间;2020/3/2753、现金支付规定:不准坐支坐支:从本企业现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支现金的,应当报经开户银行批准不准用不符合制度的凭证顶替库存现金不得“白条顶库”不准用单位收入的现金以个人名义存储;不准保留账外***;不得设置“小金库”.2020/3/276三、库存现金的核算---复****1、设置“库存现金日记账”,按现金业务顺序登记。2、有外币现金的企业,应分别按人民币和外币设置“现金日记账”明细核算。3、每日终了,“库存现金日记账”结余数与实际库存数核对,做到账款相符。4、月份终了,“库存现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。2020/3/277主要会计处理当企业发生库存现金收入的业务时借:库存现金贷:主营业务收入/其他业务收入银行存款等当企业发生库存现金支出的业务时借:银行存款/管理费用/销售费用等贷:库存现金当企业发生库存现金长短款的业务时,见库存现金清查。2020/3/:账实相符,确保资产安全基本方法:清点库存现金清查时间:定期或不定期清查组织:清查小组清查结果:账实相符:不需账务处理账实不符:需要账务处理2020/3/279设置“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”核算现金账实不符的情况。例题一:,原因待查。借:库存现金100贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1002020/3/2710