文档介绍：《企业所得税纳税申报表》
填报说明
北京市地方税务局
目录
第一部分《企业所得税预缴纳税申报表》
《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明
第二部分《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业)
《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业)填报说明
第三部分《企业所得税年度纳税申报表》
一、《纳税人基本信息登记表》
二、《企业所得税年度纳税申报表》主表填报说明
附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》填报说明
附表一(2)《金融企业收入明细表》填报说明
附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》填报说明
附表二(1)《成本费用明细表》填表说明
附表二(2)《金融企业成本费用明细表》填报说明
附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》填报说明
附表三《投资所得(损失)明细表》填报说明
附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明
附表五《纳税调整减少项目明细表》填报说明
附表六《税前弥补亏损明细表》填表说明
附表七《免税所得及减免税明细表》填报说明
附表八《捐赠支出明细表》填报说明
附表九《技术开发费加计扣除额明细表》填报说明
(注:由于政策调整附表九不需填报,未列示)
附表十《境外所得税抵扣计算明细表》填报说明
附表十一《广告费支出明细表》填报说明
附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填报说明
附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明
附表十四(1)《坏账损失明细表》填报说明
附表十四(2)《呆账准备计提明细表》填报说明
附表十四(3)《保险准备金提转差纳税调整表》填报说明
企业所得税预缴纳税申报表
税款所属期间年月日至年月日
纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分)
地税计算机代码
主管税务机关
纳税人名称
联系电话
生产经营地址
项目
行次
累计金额
实行据实预缴的纳税人填列以下第1—11行:
利润总额
1
加:纳税调整增加额
2
减:纳税调整减少额
3
减:弥补以前年度亏损4≤1+2-3
4
应纳税所得额(1+2-3-4)
5
适用税率
6
应纳所得税额(5×6 )
7
减免所得税额8≤7
8
汇总纳税成员企业就地预缴比例
9
实际已预缴的所得税额
10
应补(退)的所得税额[(7-8-10 )或(7-8)×9-10]
11
实行按上年实际数分期预缴的纳税人填列以下第12—14行:
上一年度实际缴纳的企业所得税额
12
*
本季(月)应预缴所得税额(12行÷4或12行÷12)
13
*
本年实际已预缴的所得税额
14
*
纳税人公章:
经办人:
申报日期: 年月日
代理申报中介机构公章:
经办人执业证件号码:
代理申报日期: 年月日
主管税务机关受理专用章:
受理人:
受理日期: 年月日
第一部分
《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明
一、使用对象及报送时间
使用对象:适用于查账征收企业所得税的纳税人在季度(月)预缴企业所得税时使用。
报送时间要求:实行网上申报方式申报企业所得税的纳税人,于次年4月底前将上年各季度纸质《企业所得税预缴纳税申报表》一次报送。实行其他方式申报企业所得税的纳税人,于每季度终了15日内报送。
二、表头项目
1、“税款所属期间”:一般填报公历某年1月1日至12月31日。由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴,因此,季度申报表数据均按累计数据填报。税款所属期间是:第一季度, 1月1日至3月31日;第二季度,1月1日至6月30日;第三季度, 1月1日至9月30日;第四季度,1月1日至12月31日。
2、纳税人识别号:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3、纳税人名称:填报税务登记证所载纳税人的全称。
4、地税计算机代码:填写地税机关核发的征收管理码。
5、联系电话:填写纳税人单位办税人员联系电话(或手机号码)。
6、生产经营地址:填写办理税务登记的机构生产经营地地址。
7、主管税务机关:填写纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。
三、实行据实预缴的纳税人填报第1至11行;实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第12至14行。
四、具体项目填报说明:
“利润总额”:填报按财务会计制度核算的利润总额。
“纳税调整增加额”、3行“纳税调整减少额”:填报按照税收规定应做纳税调整的项目。从事房地产开发业务纳税人的
“利润总额”应包括本期取得的预售收入计算的预计利润;在将预售收入结转为销售收入的当期,减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。
“减:弥补以前年度亏损”:填报按税收规定本期可弥补