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班级内部控制与风险管理教学1班姓名林嘉淇学号 ********** 序号 42
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广东财经大学答题纸（格式二）
课程　 20 －20 学年第学期
成绩　评阅人
评语：
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（题目）A公司销售业务内部控制分析
（正文）A公司简介
A公司是经S省经济体制改革委员会批准，由B集团公司、C信托投资公司、D信托投资公司三方共同发起，以募集方式设立的股份有限公司。
A公司主营业务分为两个阶段，在2010年以前，A公司主要致力于彩色显像管等显示器件业务的发展。为顺应显示器件行业的发展趋势，促进公司的持续发展，A公司积极进行业务转型，目前已基本形成了以彩管业务、OLED和液晶玻璃基板业务的全新业务架构，并且液晶玻璃基板业务在主营业务中所占比重逐年上升。
A公司建立了完善的“三会一层”的内部治理结构，其中股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。董事会下设提名委员会、战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会，直接对董事会负责。总经理下设13个职能部门，负责日常运营工作的开展。
现就A公司销售业务流程，分析其存在的风险缺陷，进行内部控制评价。
各项销售业务活动的流程图
是否依计划、合理可行
审
核
是
是否依计划、合理可行
否
是，审核
总经理
主管领导
备案保存年度销售计划
形成公司产销生产经营计划
运营管理部
经理
销售计划编制与实施
接下表
是，审核
否
是否符合公司计划与需求
编制季度、月度销售计划
是
否
否
是否符合公司计划与需求
审核
编制年度销售计划
反馈
收集客户、对手、市场的产销量信息
开始
公司
主管
经理
销售部
销售人员
（一）销售计划编制与实施流程图
考核
结束
形成月考核打分表
执行计划
是
分解任务，跟踪计划执行情况
否
审核
是否符合发展规划
合并公司经营计划，形成产销计划
是
否
是否依计划、合理可行
接上表
接下表
填写《价格申请表》
是否低于最低限价
与客户洽谈销售价格
存档，并根据需要调整销售底线价格
通
知
开票价格不得低于最低限价
报送
存档
根据确定价格，起草《最低限价通知》
研究讨论价格信息，确定市场销售最低价格
经理
财务人员
价格委员会
财务部
是
审批
否
是否合理匹配
否
报送
掌握分析价格信息，形成《价格预案》
开始
公司总经理
公司主管领导
销售人员
经理
销售部
产品定价
（二）产品定价流程图
接上表
否
是
是否通过审批？
是否合理与匹配
是
，
审
批
审批
客户经营情况，价格调整幅度，理由及对成本收益的影响
填写《价格调整申请表》
否
结束
执行通过审批价格
是
（三）销售合同签订
公司销售合同
是否合理合规，是否存在错漏？是否完整齐全？
审核
不通过
修改异议条款，与客户达成一致，形成《采购合同》
是
否
合同是否合理、合规？
反馈
客户采购合同
组织审查合同意向，关注客户信息
签订客户采购合同还是公司销售合同？
根据公司计划，与客户洽谈，达成相关合同意向
开始
主管领导
总经理
董事长、法