文档介绍：清产核资专题审计汇报
X X X 字［200X］第X 号
ABC企业:
我们接收委托, 对ABC企业(以下简称贵企业)进行清产核资专题财务审计。建立健全内部控制制度, 保护资产安全和完整, 根据《国有企业清产核资措施》及其它相关要求进行清产核资, 确保会计资料和清产核资资料真实、正当、正确和完整, 是贵企业管理当局责任; 我们责任是在贵企业清产核资基础上, 对贵企业以200 X 年X X 月X X日为基准日清产核资报表进行专题财务审计, 对贵企业清查出各项资产损失真实性、合理性发表意见。
在审计过程中, 我们根据独立、客观、公正标准, 实施了包含在抽查基础上检验支持各项资产损失金额和披露证据, 评价各项资产损失整体反应等我们认为必需审计程序。我们相信, 我们审计工作为发表意见提供了合理基础。审计工作业已完成, 现汇报以下:
一、清产核概况
(一) 清产核资范围及内容
根据贵企业决算报表统计口径和清产核资工作方案要求, 此次清产核资范围及内容为贵企业及所属全部子企业(含下属机关、分支机构、境外子企业等)全部资产, 资产总额X XX 万元, 负债总额为X XX万元, 全部者权益为X XX万元 (含实收资本X XX万元, 资本公积X XX万元。具体单位以下:
(列明参与清产核资具体单位名称、投资百分比及控制关系, 在单位较多情况下, 能够在汇报中单独附表说明, 并在目录中加注页码)
单位名称投资百分比控制关系资产总额全部者权益
(二)清产核资依据(按实际情况填写)
1、法律依据
(1) 9月2日国资评价［］58号文件《相关印发中央企业清产核资工作方案通知》;
(2) 8月19日国资评价［］45号文件《相关做好实施<企业会计制度>工作通知》;
(3) 7月26日财政部财企［］310号文件《相关国有企业实施<企业会计制度>相关财务政策总是通知》;
(4) 国资委颁发《国有企业清产核资措施》及相差配套制度。
2、行为依据
(1) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《相关同意ABC企业开展清产核资工作函》;
(2) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《相关同意ABC企业子企业以账面数作为清产核资工作结果函》。
(三) 清产核资组织实施情况
1、基准日: X X X年X X月X X日
2、起止日期: X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日
3、具体实施情况
(1) 账务清理情况
(2) 财产清查情况
(3) 损益认定情况
(四) 清产核资结果(企业申报处理资产损失)。
在此次清产核资过程中, ABC企业共清查出资产损失(盈亏相抵)为X X X 万元。其中, 按原制度清查出资产损失共X X X笔, 金额X X X 万元, 按《企业会计制度》清查出估计资产损失X X X 笔, 金额X X X万元。
二、清产核资专题审计情况
(一) 关键审计程序
1、培训参与专题审计工作相关人员, 帮助ABC企业做好清产核资基础工作;
2、对ABC企业清产核资基准日会计报表进行审计, 以确保ABC企业清产核资基准日账面数正确;
3、查对、