文档介绍：编号: FM-TM-04-01
版号:
生效日期:
发放编号:
财务管理体系文件
支票管理程序
编制 日期
审核 日期
同意 日期
修订统计
修订日期
修改原因及内容摘要
修改人
审核人
同意人
初稿仅供内部讨论 中华财务 版权全部
1、 目标
, 支票使用过程符合内部控制要求, 保障企业资金安全, 特制订本措施。
2、 适用范围
、 签发、 使用及报帐活动。
, 其它部门对包含到相关要求亦应遵照实施。
3、 相关程序及文件
出纳工作规范 FM-TM-05-03
4、 工作程序
1）日常费用借款, 可使用现金支票。
2）企业全部业务类和非业务类对外付款结算, 金额大于1000元, 可使用转帐支票。
步骤
工作内容
包含岗位
岗位岗
步骤说明
1
空白支票保管
出纳
空白支票由出纳负责保管, 空白支票保管视同现金。
2
作废支票处理
出纳
因故作废支票, 出纳须加盖作废印章, 并登记保管, 于年末列销毁清单, 报财务部经理同意后给予销毁, 销毁清单应存档备查。
步骤
工作内容
包含岗位
岗位岗
步骤说明
3
支票注销
出纳
存款帐户结清时, 出纳须将剩下空白支票全部交回银行注销。
步骤
工作内容
包含岗位
岗位岗
步骤说明
1
对外结算业务支票申领
经办人
如结算要求为支票结算, 《付款审批单》得到逐层审批, 同意付款, 出纳依据《付款审批单》内容和金额, 填写支票要件, 并将支票号填写于《付款审批单》。
2
双印鉴管理
出纳
会计
支票分别由出纳加盖财务章, 会计加盖法人名章。
3
支票签发审批
出纳
经办人
出纳将填写好支票交经办人, 经办人查对无误后于《付款审批单》签字确定。
4
支票签发入帐
出纳
出纳将支票存根、 《付款审批单》交会计入帐
5
支票签发登记
出纳
出纳将支票签发情况登记支票登记薄, 以作备查。
步骤
工作内容
包含岗位
岗位岗
步骤说明
1
支票申领
经办人
部门经理
业务付款或日常费用, 如须预先领用支票, 由经办人填写《支票领用单》, 本部门经理审签。
2
支票申领审批
分管副总
总经理
支票领用单须经分管副总、 总经理审签后, 交财务部。
3
支票申领财务审核
财务部经理
财务部经理审核后, 交出纳办理。
4
支票签发
出纳
财务部经理
出纳按《支票领用单》填写支票要件, 最少要列明用途、 金额和收款单位, 如无法明确金额, 经财务部经理核定, 填写限额; 如暂无法明确收款单位, 交经办人在使用支票时填写。
5
双印鉴管理
出纳
会计
支票分别由出纳加盖财务章, 会计加盖法人名章。
6
支票申领确定
出纳
经办人
出纳将填写好支票交经办人, 经办人查对无误后于《支票领用单》签字确定。
7
支票申领登记
出纳
出纳保管《支票领用单》待经办人报帐, 并将支票申领签发情况登记支票登记薄。 并将支票存根交财务入帐。
步骤
工作内容
包含岗位
岗位岗
步骤说明
1
报帐时间要求
经办人
支票领用经办人在领用10天内应立即办理报帐手续。
2
对外结算类报帐
经办人
对外业务或非业务结算, 经付款审批程序, 见各类付款管理程序文件。
3
日常费用类报帐
经办人
部门经理
费用类支出, 经办人填写《费用报销单》, 附原始凭证, 如为出差, 附原始凭证及《出差汇报单》, 本部门经理审签。
4
费用报销复审
预算管理员
财务部预算管理员依据月度用款计划审核报销申请:
如报销申请不属于《月度资金计划》列支范围, 或金额超出计划, 在单据上注明“计划外”或“超