文档介绍：2013年企业财务会计决算报表编制讲解
2013年11月
2013年度企业财务会计决算报表编制
2013年度决算报表内容调整情况
2013年度决算工作编报要求
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报表编制汇审要求及有关注意事项
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一、2013年度企业决算工作编报要求
(一)报表编报范围
(二)填报级次要求
(三)填报报表组成
(四)报送时间规定
(一)报表编报范围
1、编报企业类别
(1)国有及国有控股企业(包括境外企业、国有控股外商投资企业);企业所属事业单位也应纳入企业合并范围。
企业化管理事业单位(已执行企业会计制度)
(2)城镇集体企业(分别组织和上报)
2、填报单位基本条件
具有独立法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业。(分公司不在编报范围)
(二)填报级次要求
根据财政部要求,从2012年度开始对企业集团纳入合并报表范围的企业实行全级次上报,在全省各级财政和企业集团的领导和在座各位同仁的努力下,在即定的时间内很好地完成企业全级次的上报工作,只有一户集体企业没有按要求完成。2013年度还是全级次上报,各企业(单位)要严格按级次逐级填报汇总,在上年填报基础上更进一步,能够更加全面完整。(原则上编报范围与国资委保持一致)
(三)填报报表组成
1、报表封面(适用所有企业或单位填报)
2、主表8张。资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、国有资产变动情况表、资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表。
3、补充指标表15张。由相关行业的企业选择填报,15个行业之外的统一选“00无补充表”,不要选“55其他”。
4、境外子企业基本情况表。由境外子企业填报,金额填人民币。
5、汇编范围企业户数情况表。要求由直报向财政报送报表的一级企业填报,要填写完整,并与数据库中户数相匹配。
★报表类型选择:一般企业选”单户表“;集团下属金融子企业选“金融子企业表”;企业化管理的事业单位选“事业并企业表”;执行基建会计制度企业选“基建并企业表”(目前还没发现有企业填报本表),境外企业选“境外子企业表”。
(四)报送时间规定
1、时间:2014年3月中旬。具体时间另行通知
2、内容:2013年度汇总的决算报表、财务情况说明书、汇编范围企业户数情况表。按以上顺序加具封面,编排目录和页码,装订成册并加盖单位印章;汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电子文档。
3、各单位应正式行文报送汇总(合并)的财务会计决算报表(含纸质材料和电子文档),其中纸质的报表以“万元”为金额单位。
二、2013年度决算报表内容调整情况
■与上年相比,没有实质性的变化,是近几年变化比较小的一年,只是增加了几个小指标,并对个别指标名称及编制说明作了一些修订:
1、封面。“国家代码”改为“国家和地区代码”,同时将中国香港提升为一级选项( 344 )。
2、现金流量表。编制说明中增加了“现金及现金等价物净增加额”(55行)口径说明,强调不能随时用于支付的存款不属于现金,并明确“期限短”为“3个月内到期。
3、应上交应弥补款项表。(1) 16行将“农牧业税”修改为“烟叶税”。目前农牧业税除烟叶外没有其他税了。(2)同时,编制说明对”其他税费“(31行)作了修订,增加强调进口增值税应填列在“增值税”项目中,不在本项目反映。另外,注意地方教育费附加应填列在“教育费附加”项目中。
二、2013年度决算报表内容调整情况
4、基本情况表。改动最多的一张表,但没有实质性变化的内容。(1)增加的指标:47行”六、本年支付的劳务派遣金额“;48行”七、业务招待费支出情况”;49行“(一)上年支付的业务招待费”;50行“(二)本年支付的业务招待费”; (2)名称修改:(45、46行) “职工培训费用”改为
“职工教育培训经费”;(3)编制说明修订: ①“本年应发放的工资总额”,明确了包括“内退人员、临时工和聘用人员工资”; ②“本年实际发放工资总额“,明确了包括“内退人员、临时工和聘用人员工资”。③”本年支付的企业负责人薪酬总额“,明确”本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上年度绩效年薪本期兑现部分、本年兑现的上一任期绩效年薪延期兑现部分“;④”本年支付的职工福利费“,明确本年度实际支付的职工福利费总额”含离退休统筹外费用“。
二、2013年度决算报表内容调整情况
5、民用航空企业补充指标表。增加的指标:34行”十五、本年新增各种飞机数量(架)“;35行”十六、本年发生购机金额“;36行”十七、年末拥有各种飞机数量(架)“。
6、电信企业补充指标表,根据业务现状,作了调整和修改,但电信属中央企业,我省无业务。