文档介绍：农村信用社旧会计科目使用说明
1011现金
1、本科目核实信用社库存现金增加和降低。
2、收到现金时，借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、信用社应设置“现金日志账”，由出纳人员依据收、付款凭证，根据业务发生次序逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入累计数、现金支出累计数和结余数，并将结余数和实际库存数查对，做到账款相符。
1012业务周转金
1、本科目核实信用社并账制信用网点领交现金和信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取业务周转金。
2、领取业务周转金时，借记本科目，贷记相关科目；交回业务周转金时，借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、本科目按网点名称或款项种类设置明细账。
1013在途外币资金
1、本科目核实农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当日入账在途现金，或在途汇划款项。
2、运输或汇出资金时，借记本科目，贷记相关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、本科目按运输或汇划行（社）分别设置明细账。
1112准备金存款
1、本科目核实信用社存入中央银行通常存款和缴存存款准备金。
2、存入时借记本科目，贷记相关科目；支取时借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、本科目按款项种类设置明细账。
1113存放中央银行特种存款
1、本科目核实信用社存放中央银行特种存款。
2、存入时借记本科目，贷记相关科目；支取时借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、本科目应按存款期限设置明细账。
1114缴存中央银行财政性存款
1、本科目核实信用社按要求应缴存人民银行财政性存款。
2、存入时借记本科目，贷记相关科目；支取时借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
1115专题央行票据
1、本科目核实中国人民银行发行用于置换信用社不良贷款及历年亏损挂账专题中央银行票据。
2、信用社收到央行票据时，借记本科目，贷记相关贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分配——未分配利润科目；兑付专题央行票据时，借记央行专题扶持资金科目，贷记本科目，余额在借方。
1116央行专题扶持资金
1、本科目核实信用社已兑付到期专题央行票据。
2、信用社收到已兑付专题央行票据款项时，借记本科目，贷记专题央行票据科目，余额在借方，本科目属过渡性科目。
1123存放其它同业款项
1、本科目核实信用社存入其它金融机构（除中央银行）多种存款。
2、存入时借记本科目，贷记相关科目；支取时借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、本科目按存放金融机构单位分别设置明细账。
1124存放联社款项
1、本科目核实信用社存入联社通常存款和定时存款。非独立核实信用网点通常不能将资金存入联社，应经过社内往来科目核实。
2、存入时借记本科目，贷记相关科目；支取时借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、本科目按款项种类设置明细账。
1125存放境外同业款项
1、本科目核实农村合作金融机构存放在境外账户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算收付款项。
2、经过境外开立现汇账户存入款项时，借记本科目，贷记相关科目；支取款项时借记相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、本科目按款项存放行设置明细账。
1126拨付营运资金
1、本科目核实农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部向下级分支机构拨付人民币和外币营运资金。
2、机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记准备金存款或联行往来等科目。收回营运资金时，借记准备金存款或联行往来等科目，贷记本科目。
3、本科目应按拨入机构和币种进行明细核实。期末，机构本部汇总会计报表时，本科目余额应和拨入营运资金科目余额相等，方向相反。本科目期末借方余额，反应机构本部向分支机构拨付营运资金。
1127存出确保金
1、本科目核实信用社因办理业务需要存出多种确保金款项。
2、存出确保金时，借记本科目，贷记准备金存款或存放联社款项等科目。降低或收回确保金时，借记准备金存款或存放联社款项等科目，贷记本科目。
信用社按期计算存出确保金应收利息时，借记应收利息科目，贷记金融机构往来收入科目。实际收到确保金利息时，借记准备金存款或存放联社款项等科目，贷记应收利息科目。
3、本科目应按确保金存放单位进行明细核实。本科目借方余额，反应信用社存出多种确保金。
1211调出调剂资金
1、本科目核实信用社（含各级联社、农村商业银行、农村合作银行）之间调出款项。
2、资金调出时借记本科目，贷记“准备金存款”、“存放联社款项”等相关科目；资金收回时借记“准备金存款”、“存放联社款项”等相关科目，贷记本科目，余额在借方。
3、本科目按调出往来单位设置明细