文档介绍：北京工业大学
硕士学位论文
高校后勤产业内部会计控制问题研究
姓名:程谊梅
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:杨松令
20070508
摘要内部会计控制是内部控制的核心,它是一个组织的经济活动得以规范运行、组织目标得以有效实现的重要保证。近年来,我国高等学校后勤社会化改革进程加快,后勤逐步与高校行政体系相剥离,成为独立核算、企业化管理、市场化经营、自负盈亏的实体,高校后勤产业的概念边界也在不断拓宽。这就意味着高校后勤产业内部会计控制的内容、范围也要随之拓展,以适应后勤改革和发展的要求。在这种形势下,高校后勤产业所面临的经营和财务风险也越来越大。为此,我们要根据不断发展变化的高校后勤产业内部会计控制环境和特点,以及出现的新问题,加强和完善内部会计控制系统建设。目前,我国大部分高校后勤产业内部会计控制制度及具体实施情况不尽如人意,具体来讲体现在内部会计控制制度不健全,执行力度差;财产物资内部会计控制薄弱,国有资产流失;货币资金控制不利,“小金库”泛滥;“内部人控制”现象严重,贪污腐败职务犯罪不断发生等问题。这些现象严重影响了高校后勤社会化改革的进程和高校的教学、科研秩序。本文采用规范研究的方法,通过对国内外内部会计控制理论的发展,以及我国高校后勤产业内部会计控制理论与实践进行较为深入的研究,为科学地设计高校后勤产业内部会计控制系统提供了理论支撑。并通过解剖案例,对目前我国高校后勤内部会计控制的现状进行了深入分析,找出存在的问题。随后,从高校后勤产业的特点和现状出发,对商校后勤产业的内部会计控制进行了系统设计,并针对高校后勤产业内部会计控制的薄弱环节,具体设计了货币资金和实物资产的内部会计控制制度。最后,通过实际调查研究,对北京某高校后勤产业的内部会计控制进行了重点分析,并针对存在的问题,提出了加强内部会计控制的合理化建议。关键词内部会计控制理论;内部会计控制系统;高校后勤产业内部会计控制
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签名:盈塑擅日期:坌顉垒翻签名:超盈盘导师签名:独创性声明关于论文使用授权的说明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得北京工业大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全了解北京工业大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留送交论文的复印件,允许论文被查阅和借阅;学校可以公布论文的全部或部分内容,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。C艿穆畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑日期:
第滦髀研究背景和意义研究综述国外内部会计控制理论与实践演进人类社会进入世纪以来,随着全球政治、经济、文化一体化进程的加快,现代企业管理制度的健全和完善,内部控制再次成为理论界和实务界研究和讨论的重要课题。美国的出台,使人们超越了传统审计与会计角度研究内部控制的理论界限,突破了内部控制只能“纠错防弊,遵纪守法”的目标,将内部控制同组织环境、组织目标、组织要素紧密结合,逐步建立起以风险管理为核心的控制观,积极应对企业发展中所面俚母髦钟跋旌筒蝗范ㄒ蛩兀行У胤婪逗涂刂破笠档牟莆窈途7缦铡随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,我国高等学校后勤社会化改革进程加快,后勤逐步与高校行政体系相剥离,成为独立核算、企业化管理、市场化经营,自负盈亏的实体。传统的高校后勤产业的体制和财务运行机制面临巨大的转变。目前,我国大部分高校后勤产业内部会计控制制度及具体实施情况却并不尽如人意,具体表现为财产物资内部会计控制薄弱,固定资产及物资的采购、保管等职责未严格分离,设置账外账,国有资产流失等。高校后勤社会化改革必然使高校后勤产业来自校内与校外市场的经营和财务风险加大,高校后勤产业的稳定会直接影响后勤改革的良好运行及高校的发展进程,因此,建立、健全高校后勤产业的内部会计控制系统对于高校乃至国家整个教育战略的实施都有着重要的意义。本文运用内部控制理论的最新成果,针对高校后勤产业的内都会计控制现状及问题,进行分析研究,以期找出提高高校后勤财务管理水平的策略和措施。内部控制概念的产生和演进内部控制的概念由“内部”和“控及“和一个有组织的机构一俱乐部、公司或政府一相关“!翱刂啤痹诠芾砩现有能力去决定或影响他人的行为或想法。西方从审计理论的角度出发,内部控制的概念的发展经历了内部牵制论、内部控制系统论、内部控制结构论、内部控制要素论和内部控制风险论几个阶段,《内部控制一整体框架》及《企业风险管理一整体框架》制”两部分组成。根据韦伯词典,“内部”指“位于某