文档介绍：CONTENTS
1
三鹿集团简介
2
三鹿奶粉事件回放
3
三鹿集团破产原因分析
4
启示与反思
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内部控制案例分析
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三鹿集团简介
1956年，成立“幸福乳业生产合作社”，经过几代人半个世纪的奋斗,在同行业创造了多项奇迹和“五个率先”
1983年率先研制、生产母乳化奶粉（婴儿配方奶粉）， 1986年率先创造并推广“奶牛下乡、牛奶进城”城乡联合模式，1993年率先实施品牌运营及集团化战略运作，在全国多个省市进行低成本扩张，迅速崛起
1996年，成立三鹿集团，田文华担任董事长
2006年，三鹿集团引进全球最大乳制品原料出口商新西兰恒天然集团
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内部控制案例分析
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三鹿集团简介
石家庄三鹿集团股份有限公司是中国食品工业百强、中国企业500强、农业产业化国家重点龙头企业，也是省、市重点支持的企业集团。
三鹿集团先后荣获全国“五一”劳动奖状、全国先进基层党组织、全国轻工业十佳企业、全国质量管理先进企业、科技创新型星火龙头企业、中国食品工业优秀企业等省以上荣誉称号二百余项。
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内部控制案例分析
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三鹿奶粉事件回放
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚******被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
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内部控制案例分析
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三鹿奶粉事件回放
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内部控制案例分析
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三鹿破产原因分析
内部控制
五要素
内部环境
风险评估
内部监督
信息与沟通
控制活动
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内部控制案例分析
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一、内部环境
内部环境是内部控制框架的基础。
涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、
人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面
内容。
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内部控制案例分析
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一、内部环境
道德上
不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。
道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能
道德上
不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。
道德上
不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。
道德上
不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。
道德上
不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。
道德上
企业文化
企业没有做好
文化建设工作，
没有培育好员
工的价值观和
社会责任感
治理结构
不合理。表面三鹿
乳业56%股权，新
西兰恒天然43%股
权，实际96%股权
掌握在900名老职
工手中，实际控
制人相当分散。
人力资源政策
企业聘用员工考
核不严，标准适
当。耿氏兄弟等
人才得以为非作
歹。
内部审计环境
不严格。早
在发现问题之初
没有及时纠正。
并在三年多里隐
瞒和纵容问题直
至东窗事发。
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内部控制案例分析
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二、风险评估
识别和分析风险的过程是一种持续及反复的过程，
是有效内部控制额关键组成要素。
这个要素要求企业及时识别、系统分析经营活动中
与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险
应对策略。
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内部控制案例分析
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在内部风险方面
未对管理层、经营层及关键
岗位人员的职业操守进行分
析，以防止因为个人偏好而
给企业带来重大损失的风险
。
三鹿风险评估分析
A
B
在外部风险方面
企业面临奶源短缺的风险，
三鹿集团在原奶的争夺大战
中，弱化了对原奶的质量控
制，加大了经营风险。
在内外风险夹击下，三鹿缺少应有的风险预警机制，
而建立风险预警机制是企业风险管理的基础，可以使
企业在面临风险的时候立即做出应对措施。
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内部控制案例分析
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