文档介绍：会计每月做账流程
出纳不用记账,只负责登记现金日记账和银行存款日记账。如果你打算当会计,可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。ﻫﻫ 一、每月会计作账流程:ﻫ 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。ﻫ 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。ﻫ ３、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。ﻫ 4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。ﻫ 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。ﻫ ６、将记账凭证装订成册,妥善保管。ﻫﻫ 二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购ﻫ 借:原材料 / 库存商品ﻫ 应缴税费—应交增值税（进项税额)ﻫ 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款ﻫﻫ 2、材料领用
借:生产成本ﻫ 贷:原材料ﻫ 3、计提工资ﻫ 借:生产成本 ／ 制造费用 / 管理费用ﻫ 贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保、个税ﻫ
４、发生的水电费、机物料消耗等ﻫ 借:制造费用ﻫ 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
ﻫ 5、计提折旧
借:制造费用 (车间用）ﻫ 管理费用 (管理部门使用）ﻫ 营业费用 （销售部门使用)ﻫ 贷:累计折旧ﻫﻫ 6、月末,结转制造费用ﻫ 借:生产成本—A产品ﻫ 生产成本—B产品ﻫ 。。。ﻫ 贷:制造费用
ﻫ 7、月末,结转完工入库产品ﻫ 借:库存商品ﻫ 贷:生产成本
ﻫ 8、销售收入ﻫ 借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款ﻫ 贷:主营业务收入ﻫ 应缴税费—应交增值税(销项税额)ﻫﻫ ９、月末,计提附加税（增值税不在本科目核算）ﻫ 借:主营业务税金及附加ﻫ 贷:应交税费—应交城建税ﻫ 应交税费—应交教育费附加ﻫ 应交税费—应交地方教育费附加ﻫ
１0、月末,结转本月销售商品成本和税金ﻫ 借:主营业务成本ﻫ 贷:库存商品ﻫ 借:本年利润ﻫ 贷:主营业务成本ﻫ 主营业务税金及附加ﻫﻫ 11、月末,结转本月收入ﻫ 借:主营业务收入ﻫ 贷:本年利润ﻫ
１2、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用ﻫ 财务费用ﻫﻫ 13、季末,计提预交所得税
借:所得税费用ﻫ 贷:应交税费—应交所得税ﻫ 借:本年利润
贷:所得税费用ﻫﻫ １4、期末结转增值税(进、销差额)ﻫ 借:应交税费—应交增值税ﻫ 贷:应交税费—未交增值税
外账会计一个月的工作内容如下:ﻫ一、增值税税额计算 ﻫ (一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。 ﻫﻫ 一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。
ﻫ 做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明