文档介绍：第一章財務管理之功能與角色
一、財務管理的定義
（一）財務管理是依照財務法規，本著財務管理原則，就貨幣市場、資本市場與企業財務三者的領域作綜合管理。
（二）財務管理係指對企業財務資源之規劃、組織、領導與控制。故，廣義的理財是指資本的調度與運用；狹義的理財則指經營成本的計算。
二、財務管理的功能
（一）解決問題導向
投資多少資金？
投資那些特定資產？
如何籌資？
（二）業務導向
（三）決策導向
三、公司理財與財務管理
（一）企業管理的目標也是公司的目的，且財務管理的內容幾等同於公司理財。
（二）經營公司主要的目的：
使股東財富最大
使普通股每股價值達最大四、代理關係
公司股東組成董事會，開會決定，將經營權委託管理者，彼此產生代理關係，使董事長有權，總經理有能，權能劃分，相輔相成。
第二章財務管理與環境
—、金融仲介及其功能
（―）外部融通
直接外部融通：有餘單位直接融通資金給赤字單位，通常透過金融市場進行。
間接外部融通：透過金融仲介來進行。
（二）外部融通功能
使有餘單位與赤字單位得以順利進行資金互通有無。
（三）間接比直接外部融通更具優點之處：
降低融資成本
分散融資風險
提咼資金流動性
承辦長期融資
促進證券多樣化
二、金融市場種類
（-）債務與股權市場
（三）集中與議價市場
（四）貨幣與資本市場
三、兩稅合一制
（一）是消除管制所得重複克稅的稅制，亦即公司階段的所得與股東階段的股利，應僅課徵一次所得稅。
（二）兩稅合一制實施的結果可免除重複克稅，導正籌資正途及提升國家競爭力。
四、營利事業所得稅
（一）課稅所得5萬以下：免稅
（=）10萬以下稅率15%
（三）超過10萬時其超過部份稅率25%
五、折舊
（―）方法
直線折舊法
遞減餘額折舊法
雙重遞減餘額折舊法（為法2•之特例）
年數合計法
（二）實例：一部機器，購製成本$16,000 ,預計使用年限5年，殘值$1,000 ,試以
上述四法計算各年折舊值、累積折舊值、帳面價值？
年數
直線折舊
遞減餘額折舊
年數合計
(n)
Dn
ZDn
vn
Dn
ZDn
vn
Dn
ZDn
Vn
Dn
ZDn
Vn
0
-
-
16,000
-
-
16,000
-
-
16000
-
-
16000
1
3,000
3,000
13000
6810
6810
9190
6400
6400
9600
5000
5000
11000
2
3,000
6,000
10000
3911
10721
5279
3840
10240
5760
4000
9000
7000
3
3,000
9,000
7000
2247
12968
3032
2304
12544
3456
3000
12000
4000
4
3,000
12,000
4000
1290
14258
1742
1382
13926
2074
2000
14000
2000
5
3,000
15,000
1000
742
15000
1000
1074
15000
1000
1000
15000
1000
Dn ：第n年折舊；ZDn :第n年累積折舊；V“ ：第n年帳面價值（單位：元）
六、利率決定理論
（一）可貸資金理論
均衡利率產生於可貸資金供給和需求均衡時。
（二）流動性偏好理論
利率是放棄流動性（貨幣）所應得的補償。其採用的均衡利率決定於資產之供需，而將資產組合型態稱之為流動性偏好，狹義而言僅指貨幣需求函數。
七、凱因斯效果
當政府採擴張性政策，增加貨幣供給時，貨幣市場利率因之下降，即稱之。
八、費雪效果
在物價上漲，名目貨幣需求增加，以因應交易所需之貨幣增加，當貨幣市場均衡時，市場利率上升，即稱為費雪效果。
九、利率的風險結構
（一）債券期限相同，利率互異之關係，即稱之。
倒帳風險
流動性
租稅負擔
第三章財務報表分析
一、財務報表種類
（―）資產負債表：表達企業於某一特定時點所擁有的資產及取得資產之資金來
源，為靜態報表。
（二）損益表：表達企業於某一期間的經營成果，為動態報表。
（三）保留營餘表：表達業主權益中【保留營餘】的增減變化情形。
（四）財務狀況（現金流量）表：可顯示公司的營運對現金影響情況，運現金、、。
&財務報表本、