文档介绍：存货监盘程序-存货盘点计划问卷
存货监盘程序
被审计单位:
项目: 存货监盘
编制:
日期:
索引号: ZI5
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:

审计程序
索引号
一、监盘前,获取有关资料,以编制存货监盘计划

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13>.复核或与管理层讨论其存货盘点计划,评价其能否合理地确定存货的数量和状况。
略
,评价其盘点时间是否合理。
(1)如盘点日和资产负债表日不一致,应当考虑两者的间隔情况,评价对内部控制的信赖能否将盘点日的结论延伸到资产负债表日;
(2)确定采用实地盘存制时盘点日是否与资产负债表日一致;
(3)确定对存放在不同地点的相同存货项目是否同时盘点。
略
,应当提请被审计单位调整。
略
。
ZI5-5
、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。
略
。
略
。
略
。
略
。
略
,特别是金额较大或性质特殊的存货。
略
,考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作。
略
,并将计划传达给每一位监盘人员。
略
二、监盘中,实施观察和检查程序

,观察盘点现场:
(1)确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列;
(2)确定存货是否附有盘点标识。
对未纳入盘点范围的存货,查明未纳入的原因。
略
:
(1)取得其规格、数量等有关资料;
(2)确定这些存货是否已分别存放、标明;
(3)确定这些存货未被纳入盘点范围。
略
:
(1)确定被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划;
(2)确定被审计单位盘点人员是否准确地记录存货的数量和状况;
(3)关注存货发送和验收场所,确定这里的存货应包括在盘点范围之内还是排除在外;
(4)关注存货所有权的证据,如货运单据以及商标等;
(5)关注所有应盘点的存货是否均已盘点。
略
:
(1)从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以测试盘点记录的准确性;
(2)从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录,以测试存货盘点的完整性。
略
,考虑要求打开箱子或挪开成堆的箱子。
略
,考虑扩大监盘范围。
略
,复印或列出明细信息,以便它们能与存货清单一致。
略
,进行适当处理:
(1)查明差异原因;
(2)及时提请被审计单位更正;
(3)如果差异较大,应当扩大检查范围或提请被审计单位重新盘点。
略
,防止遗漏或重复盘点。
略
,观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。

,考虑实施追加的审计程序