文档介绍：财务制度
第一章 总 则
第一条 为了加强集团股份有限公司（以下简称公 司）的财务管理，规范各企业的 财务行为，提高经济效益。根据《中华人民共和国会计法》 、《企业会计制度》《企业会 计准则》和《企业财务会计报告条例》 ，特制定本制度。
第二条 本制度适用于集团各控股子公司、分公司，包括： ** ，工业、交通运输业、 饮食服务业和其他行业。
第三条 企业必须建立健全财务制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标 准，如实反映企业财务状况和经营成果， 依法计算缴纳国家税金， 保障投资者权益不受 侵犯，接受公司财务主管和审计监察部门的检查、监督和指导。
第四条 企业财务管理的基本任务是：发挥监督和控制职能，不断强化资金管理， 统筹灵活地运筹资金， 真实地反映企业的资本运营情况， 搞好计划与管理， 不断加强成 本控制， 降低和减少不合理支出， 合理有效地利用企业各项资产， 以求得企业利润最大 化和企业价值最大化，从而促进公司经济健康发展。
第五条 企业应当做好财务管理基础工作，各项生产经营活动要有完整的原始记录， 各项财产物资的进出消耗，都必须做到手续齐全，计量准确，并制定各项定额；定期或 不定期地进行财产清查，年度终了前一定要进行一次全面财产清查。
第二章 资 产
第六条 资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源
预期会给企业带来经济利益
第七条 企业的资产应按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和
其他资产。
第一节 流动资产
第八条 流动资产，是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期内变现或耗用的 资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第九条 企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
银行存款应按开户银行的名称和存款种类进行明细核算。
有外币现金和存款的，应当分别按人民币和外币进行明细核算。
第十条 公司在财务部设立内部融资机构，负责公司资金的“结算和集中管理” 、资 金的“统一调配、统一按排、统一使用”和外汇的监督与核销。各分公司、子公司要强 化货币资金管理制度，实行“权、账、款”分管制度。
1、除现金出纳员外，任何人不得在科室内保管现金，以明责任。
2、公司对各分公司实行“备用金”制度，限额 5,000 元，零星开支在企业支付， 大额款项一律在财务部支付。
3、下属分公司应于每月 25 日向财务部上报下月的资金使用计划， 财务部根据其计 划安排资金。
4、产品销售款、结算款应于收到的当日全额交到财务部或直接存入公司银行账户， 每日的现金、存款业务必须做到“日清月结，账款相符” ，严禁“坐支”、“记堆账”，对 清查中发现的长款或短款， 应查明原因及时处理。 如确认是长款或短款， 应分别入账或 赔偿
5、严格履行现金收支手续，认真审查原始单据，填写收款、付款凭证。对不符合
审批权限，不合理开支项目，出纳员不准办理收付业务。要坚持做到收有据、付有凭， 杜绝乱收乱支。严禁“挪用***” ，严禁“白条子抵库”，严禁“替个人或外单位保管现 金”。
6、严禁手续不全的“白条子”入账，如生产需要携带或发放大额现金，应采取切 实可靠的安全措施，以免造成意外损失。凡发生付款差错或因保管不善而造成的损失， 均由当事人承担。
7、严禁***以个人名义存入银行，严禁私设小金库、搞账外截留，严禁转让银行 结算账户，严禁为集团外企业或个人借款、套取现金、支付结算款项，严禁对非集团企 业或个人借款，严禁为非集团企业或个人提供经济担保。
8、银行存款账户必须经公司财务部审批定点开设，不得私自开设，支票与印章要 实行分管制度， 即：支票和财务专用章由出纳员保管， 法人代表章由财会科长负责保管。
9、要加强银行结算账户的管理，签发支票要搞好登记，不准签发空头支票，尽量 减少空白支票的签发。
10 、对由于管理不善，造成货币资金丢失，要追究经济责任，并按损失额由责任人 全额赔偿。
11 、银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对， 并按月编制银行存款余额调 节表调节相符。
发生支票丢失时，要及时查找并报告开户银行，同时应采取声明作废、更换银行预 留印鉴等补救措施， 避免扩大经济损失。对所处的罚款或丢失支票所造成的一切损失 （包 括在广播电台、电视台、报纸上的声明启事费用和被他人所支付的金额等 ），均由当事
人承担，不准列支企业任何帐户核销
凡违反现金管理制度、银行结算账户管理度及本制度有关规定，将依据有关法规予 以处罚。
库存现金的开支范围：⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家或上级有 关规定颁发给个人的各种奖金；⑷各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； ⑸企业向个人