文档介绍：Y 1028511 分类号 U D C 密级编号名,匕舛话犬亏硕士学位论文论文题目:我国上市公司会计舞弊与审计失败问题研究学科、专业: 硕士生: 指导教师: 答辩日期: 会计学丁美森史德刚副教授 2006年12月摘要随着我国资本市场的发展,被披露的会计舞弊和审计失败案越来越多滞给人们的震撼也越来越大。在此背景下,对此现象尤其是我国上市公司的会计舞弊与审计失败进行系统和全面的研究尤显必要和迫切。什么是会计舞弊?什么是审计失败?二者之间有什么关系?导致会计舞弊和审计失败的原因有哪些? 如何防范此类现象?这是本文研究并试图回答的问题。前段时间,中国注册会计师盼会发布了《中国注册会计师执业准则》指南,其中,审计风险=重大错报风险+检查风险这个新审计风险模型给了我灵感。于是,从风险防范机制的有效性入手研究会计舞弊和审计失败的原因以及相应的应对措施便构成了本文的重心。全文共分五个部分。第一部分引入新审计风险模型,介绍了会计舞弊和审计失败的相关概念及它们的相互关系。第二部分分析了会计舞弊的动机、重大错报风险和审计检查风险的影响因素,各自的风险控制机制以及这些机制有效运行的条件。第三部分从我国上市公司会计舞弊的动机、公司治理、审计执业以及法律机制四个方面深入分析了其会计舞弊和审计失败的原因。第四部分给出了相应的防范措施。第五部分是本文的结束部分,指出:仅仅对公司治理、法律机制和会计审计进行改革,仍不足以防范会计舞弊和审计失败,还应当深刻反省扭曲的文化氛围和沦丧的职业道德,并加以矫正、修补,多管齐下,综合治理,才能从根本上治愈会计舞弊和审计失败这一市场经济的顽疾。关键词:审计风险,会计舞弊,审计失败,风险防范机制 ABSTRACT With thedevelopment of our country’S capital market,there aremore andmore accounting frauds and audit failuresrevealed,and they give people greater and greater shock. On thisbackground,it isnecessary andurgent to research on accounting fraud and audit failure especially on the one ofOur country’S panies systematically ounting fraud?What isaudit failure?What istherelationship betweenthem?What causes andhow toprevent this? These are thequestions which thearticle studiesandattempts long before,the Chinese InstituteofCertified ountants issuedtheguide ofthe Occupational one chapter,it introduces anew model about auditrisk which reads auditrisk 2significant wrong report risk+inspection new model gives me withtheanalysis ofboth significantwrong report riskandinspection risk,Igive thedefinition ounting fraudand audit failure,analyze the causes ofitandgive thepreventative measures. The full textincludes firstpart introduces thenew model about auditrisk,therelevant termsand therelationship ounting fraudand auditfailure. The second partanalyses themotive ounting fraud,the influencing factorsof significant wrong report riskand inspection riskand therespective risk—controlling system