文档介绍：第一章财政产生的经济条件:剩余产品的出现政治条件:国家的诞生“财政”的起源:伴随着国家的产生而产生财政是国家为满足其实现职能的需要,凭借政治权力,强制地、无偿地参与社会产品的分配所形成的分配关系。简称“以国家为主体的分配关系”。财政概念包含的要素: 1、财政分配的主体——国家(政府) 2、财政分配的客体——一部分社会产品(剩余产品) 3、财政分配的形式——实物、力役形式和价值形式 4、财政分配的目的——满足国家实现职能的需要市场失灵(含义)是和市场效率相对应的,也就是说,市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 2、主要表现(1)垄断(2)信息不充分(3)外部效应和公共物品(4)未来的不确定性市场缺陷(含义)是指市场经济制度安排上本身存在的问题。 2、主要表现(1)收入分配不公(2)经济波动判别公共物品和私人物品的标准 1、排他性和非排他性 2、竞争性和非竞争性政府机制的缺陷和干预失效表现?1、提供经济信息不及时甚至失真 2、官僚主义和无效率 3、缺乏市场激励?4、政府政策的转变 5、寻租行为的产生财政所具有的三个职能是: 资源配置、收入分配、稳定和发展(宏观调控)。财政收入(含义)是指国家为了满足实现其职能的需要,依据其政治和经济权力主要采取税收形式所筹集的一部分社会产品价值。财政收入的分类按照财政收入形式分类 1 、税收: 增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税等 2 、国有资产权益收入 3 、债务收入 4 、非税收入:规费收入、专项收入、罚没收入、事业收入、其它收入影响财政收入规模的因素 1 、经济发展水平对财政收入的制约 2 、生产技术水平对财政收入的制约 3 、收入分配政策和分配制度对财政收入的制约 4、经济体制(政府职能范围)对财政收入的影响 5、价格对财政收入的影响税收是国家为了满足社会公共需要,凭借政治权力,按照法律规定的标准,强制地、无偿地从企业和个人手中取得财政收入的一种形式。税收的特征 1、强制性 2、无偿性 3、固定性按税收的客体分类 1、流转税类:增值税、消费税、营业税、关税 2、所得税类:企业所得税、个人所得税 3、资源税类:资源税、城镇土地使用税 4、财产税类:房产税、契税、车船税 5、行为税类:印花税、城市维护建设税、车辆购置税?按税负能否转嫁分类 1、直接税:由纳税人直接负担的各种税收。(所得税、财产税) 2、间接税:能将税负转嫁给他人负担的各种税收。(流转税) 纳税人:税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人, 又称纳税主体。负税人:是从经济角度而言,实际承担了税负的主体。?按税收的计量标准分类 1、从价税:以征税对象的价格(价值量)为计税依据的税收。(增值税、营业税等) 2、从量税:以征税对象的数量、重量、容积、体积为计税依据的税收。(资源税、车船税等) ?按税收与价格的关系分类 1、价内税:指计税价格中含有税金的一类税收。按含税价计算税额。(消费税) 2、价外税:指计税价格中不含有税金的一类税收。按不含税价格计算税额。(增值税) ?按税收管理权限和使用权限分类 1、中央税:由中央政府管辖课征并支配的税种。(消费税、关税等) 2、地方税:由地方政府管辖课征并支配的税种。(房产税、契税等) 3 、中央和地方共享税:中央和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种。(增值税、资源税、企业所得税、印花税等) 税负转嫁