文档介绍：中文摘要建立内部控制制度就是在企业内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统及其运行机制和规范。自安然事件等全球性会计丑闻之后,内部控制问题引起了社会各方面的关注。各国企业也开始纷纷剥离不实用的控制制度,着手建立融入公司治理结构、组织构架等内容的高效实用的内控制度,旨在将企业的财务会计系统真正的为企业的经营带来实在的利益。值得注意的是内控系统的建设或者说内控机制的设计不但要求能解决目前公司的治理问题,同时还应有一个良好长远的预建立适合本企业的内控机制。本文仅以雷德中国进入中国市场后的内控建设为例,来分析企业建立或更新内控系统的着眼点和应该注意的问题。关键词:内部控制;体系构建;适用性摘要:内部控制是一个古老而又充满活力的话题,其目的就是要回避风险,期发展方向。所以在内控制度的构建方面,企业应多方位、多角度的进行考虑,分类号:
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婵醐:利哪岁日弹醐:猁耵月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄋ得学位论文作者签名导师签名:
签字日期:醒年,月叠日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果,除了文中特别加以标注和致谢之处外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名
致谢本论文的工作是在我的导师高莹教授的悉心指导下完成的,高莹教授严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢三年来高莹老师对我的关心和指导。教授悉心指导我们完成了实验室的科研工作,在学****上和生活上都给研究工作给予了热情帮助,在此向他们表达我的感激之情。高莹予了我很大的关心和帮助,在此向高莹老师表示衷心的谢意。教授对于我的科研工作和论文都提出了许多的宝贵意见,在此表示衷心的感谢。在实验室工作及撰写论文期间,常华、李娟等同学对我论文中的内控理论另外也感谢家人董晓勇,他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学斗
甀论文写作的背景和意义世纪年代以来,企业的外部环境发生了很大的变化,对企业内部管理手段的发展产生了巨大影响并提出了新的要求,内部控制已经成为企业经营必不可少的工具。特别是年连续发生“安然ⅰ笆澜缤ㄑ等财务欺诈事件之后,美国国会出台了《年公众公司会计改革和投资者保护法案》,又被称作年萨班斯一奥克斯利法案》虺啤度嗨狗ò浮坊颉禨法案》8梅ò付悦拦曛とā贰ⅰ曛と灰追ā纷髁瞬簧傩薅诨峒浦耙导喙堋⒐治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定。该法案规定,目前所有在美国上市的公司,包括在美国注册的上市公司和外国注册在美国上市的公司,都必须遵守该法案。该法案蹩罡娑ǎ鲜衅笠当匦氡Vす竟芾聿憬⒑臀内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系,同时提供管理层最近财年对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价报告。由此可以推论,内部控制制度的构建和完善已经成为企业的重要经营支持,打算到美国上市,甚至已经在美国上市的企业,都必须立即着手进行内部经营环境的治理,进行内控建设,使企业的内控制度与经济、审计、会计有机结合,并具有长远的发展意义,以此来满足美国上市企业的要求,正是在这种背景下,内控体系构建成为很多企但是我国的内部控制研究尚处于初级阶段,对内部控制的认识与国外相比还存在着一定的差距。虽然我国企业在长期的实践中总结出了一些行之有效的内部控制措施和方法,但是缺乏对内部控制的总体研究,内部控制机制和制度都很不完善。现实中存在着大量的企业经营失败、会计信息失真及不守法经营的情况,这在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺乏或失效。加入螅娑跃全球化和瞬息万变的外部环境,我国企业将面临着更加严峻的挑战,企业必须建立和完善内部控制制度,才能增强企业的竞争力,才能在日益激烈的竞争中求得生存和持续发展,以实现其经营目标。因此建立全方位的内部控制制度已经成为建立合理长效的内部控制制度无论从宏观还是从微观来讲,都具有十分深刻的意义。从微观来讲是目前每个股份制企业保证经理人的合理行权及股东合理权益的公认重要手段。这一制度建立的恰当与否直接关系到公司治理、股东的权益,业的首要任务。我国企业当前的一项紧要任务。
论文的研究方法和思路论文的结构安排做好内控的建设和实施是企业正常高效运转的保证。从宏观来讲,合理建设内部控制制度,是满足上市公司内部控制评价报告制度要求、促进资本市场健康