文档介绍：生效日期：2010年7月13日
修订日期:
为规范财务操作，提高资金利用效率，加强往来账款的核算和管理，保证往来账款的准确性和有序支付，防止医院资金流失，根据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，制定本制度。本制度所涉及的往来款项包括应付账款、预付账款、其他应收款。
一、应付账款管理
应付账款是核算因医院购买库存物资、固定资产和接受劳务等应付而付给供应单位的款项。
（一）账务处理
各物资采购部门对于购入的设备、材料应根据物流管理办法、物资管理等相关规定及时办理入库、发票报账手续，月初计财部将物资部门送来的发票和入库单根据供应商名称挂账，以正确反映医院的应付账款。
（二）付款审批
每月10日前计财部对到期应付款的药品、材料、试剂和按照合同规定应付款的设备分别编制应付账款计划表，由物资会计、计财部主任、院长签字审批后，计财部方可办理结算与支付业务。
（三）付款执行
计财部在办理付款业务时，应严格审核票据、结算凭证、验收证明等相关原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。
（四）对账清理
计财部负责应付账款定期与不定期对账清理工作。每季度应定期与供应商对账，
如供应商出现公司更名、注销等特殊情况，应及时与其核对往来账款，以便做到账账
相符，保证付款的准确性与安全性，避免造成医院资金流失。
二、预付账款管理
预付账款是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。由于预付款额
度一般较大，且需要一定时间才能结束业务，因此，在支付货款时，应采取谨慎、稳
健的原则，并根据《合同法》规定，与供货方签订有效合同，将风险降到最小限度。
严格按合同约定支付价款。明确价款支付审批权限、支付条件、支付方式和会计核算
程序。
（一）付款审批
各物资采购部门购买设备、材料等需支付预付款的，应按规定向计财部提供相关
的合同、协议并填写一式两联的《山东大学第二医院借款单》，由经办人、部门负责
人、计财部主任、分管院长、院长审批签字后，计财部据此付款。
（二）付款执行
计财部办理付款业务时，应当对合同、票据、结算凭证等相关凭证的真实性、完
整性、合法性及合规性进行严格审核，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。
CW-019:往来账款管理办法
生效日期：2010年7月13日
修订日期:
（三）账务处理
付款后，计财部根据签字完备的两联借款单中的记账联按付款单位名称挂账，结
账联待业务完成时同发票一并入账。
（四）款项催收
为加强预付账款的管理，计财部每季度下发催款通知单，年终根据留存借款单及时催缴发票，结清往来账款，以保证款项的真实性和完整性。
三、其他应收