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往来账款管理方法
第一章总那么
第一条 为促进资金的良性循环、加速资金周转、提升资金利用 率、预防坏账的发生、减少收账费用和损失,保证债权债权信息的真 实性、准确性、票日期、票面金额、 票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、 到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息, 以及收款日期和收回金额、退票情况等资料,应收票据到期结清票款 或退票后,应当在备查簿内逐笔注销.
第十五条 对于即将到期的应收票据,财务部负责催促销售部门 ,财务部负责上报公司 管理层,经管理层审批后,在会计上予以冲销,转记应收账款.
第五章预付账款
第十六条预付账款是企业按采购合同的规定,预先支付给供货单 位的货款.
第十七条预付账款管理的目标为保证债权记录的真实性、完整 性、准确性,保证与之相对应的货物劳务及时结付,维护公司权益.
第十八条预付账款管理的负责部门为财务部、各相关货物劳务采 购部门〔以下简称采购部门〕
第十九条米购部门负责催收货物及发票,应制定相关制度,明确 责任人,并设置内部监督机制, 门负责记录预付账款、催促采购部门催收.
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第二十条其他管理如预付账款的记录、催收〔货物〕、对账、坏 账损失等应参照应收账款管理.
第六章其他应收款
第二十一条其他应收款是企业应收款项的另一重要组成局部. 是 指企业在商品交易以外发生的各种应收、暂付款项.
第二十二条其他应收款的核算范围有如下几类：
〔一〕 应向职工收取的职工借款；
〔二〕 应向职工收取的代缴款项；
〔三〕 应收回的押金、保证金；
〔四〕 其他各种应收、暂付款项.
第二十三条其他应收款管理目标为保证债权记录的真实性、完整 性、准确性,保证及时收回资金,减少坏账的发生.
第二十四条借款的管理
借款是指公司各部门因工作需要, 需垫支或对外预支的款项,具 体管理方法参考〈〈河北中移通信技术工程员工借款管理办 法>.
第二十五条押金、保证金的管理
应收回的的押金和保证金指公司为履行合同或参与竞标支付给
对方,待合同履行完毕或竞标结束时予以收回的款项. 管理责任部门 ,财务部门负责催促销售部 ,明确责任人,设置相关台账, 跟踪记录合同等执行情况,、对账、 坏账损失参照应收账款.
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第二十六条代缴职工款项的管理
应向职工收取的代缴款项指公司已为职工代缴的各项保险等, 需
,人力资 源部负责催收款项, 部应制定相关制度,明确责任人,设置相关台账, 他管理如催收、坏账损失参照应收账款..
第二十七条其他各种应付、暂收款项比照以上事项管理.
第七章坏账损失
第二十八条企业在清查核实的根底上,对确实不能收回的各种应 收款项应当作为坏账损失,并及时进行处理.
企业坏账损失视不同情况根据以下方法确认：
〔一〕 债务人被依法宣告破产、撤销的,应当取得破产宣告、注 销工商登记或撤消执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关 资料,在扣除以债务人清算财产清偿的局部后, 对仍不能收回的应收 款项,作为坏账损失；
〔二〕 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产
缺乏清偿且没有继承人的应收款项, 应当在取得相关法律文件后,作 为坏账损失；
〔三〕 涉诉的应收款项,已生效的人民法院判决书、裁定书判定、 裁定其败诉的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的, 作为 坏账损失；
〔四〕 逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且 能够
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确认3年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款 项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏账损失；
〔五〕 逾期3年的应收款项,债务人在境外及我国香港、澳门、 台湾地区的,经依法催收仍未收回,且在3年内没有任何业务往来的, 在取得境外中介机构出具的终止收款意见书,或者取得我国驻外使
〔领〕馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后,作为坏账损失.
企业集团内部单位互相拖欠的款项,债权人核销债权应当与债务 人核销债务同等金额、同一时间进行,并签订书面协议,互相提供内 部处理债权或者债务的财务资料.
第二十九条坏账损失内部