文档介绍：目录
一、审核目标 1
二、审核依据 1
三、审核策略 1
四、审核范围 2
五、审核程序与方法 2
（一）审核思路与业务流程 2
（二）审核工作步骤及方法 4
六、审核重点 6
七、时间及人员安排 7
八、质量控制措施 8
九、配合与沟通 11
十、清查核实报告的撰写提纲 12
十一、项目人员组成 13
XX村城中村改造清产核资审计预案
审核目标
对于XX村的因城中村改造的资产清查结果进行审核。审核的主要目标为：在完成对单位资产清查材料、对资产账务进行核实、对资产实物的盘点、财产损溢鉴证核实的基础上出具专项审核报告。
审核依据
本次审核依据：《村集体经济组织会计制度》、西安市关于城中村改造的有关文件。
审核策略
按以往的经验，我们将此次审核任务分为三个阶段：
一是：清查材料的核实
以牛南村清查结果为中心，对该村所申报的材料进行核实。这包括在审核基础上的抽查、盘点以及重要资产的函证等。在核实阶段，从财务角度看，应解决三个相符：账实相符、账证相符、账表相符。
二是：对于该村申报的资产、损溢进行鉴证的同时，协助该村按文件的规定收集有关证据材料。有关损溢事项，在证据资料的收集上，往往比较有限，因此需要我们提供必要的协助。
三是：根据已审核结果出具审核报告。
审核范围
与此次资产清查有关的资料均作为我们的审核范围。具体包括以下内容：
管理决策类：单位重大决策有关文件、决议；
财务：报表、总账、明细账、凭证、其他财务文件；
实物管理：实物管理办法、实物管理的台账、实物登记卡片
其他在审核过程中所需材料。
审核程序与方法
审核思路与业务流程
沟通、理解、协助，与该村工作人员形成和谐的工作局面；
对取得已有的清查结果进行初步审核；
根据清查结果，采用相关的方法进行核实
（1）实物资产的抽查盘点；
（2）账务系统中损溢的证据收集、核实；
（3）重要资产损溢的取证方法和途径，询问函证等方法；
与单位工作人员沟通，对于盘盈、盘亏的处理，并协助制作相应的可呈报的材料；
对于在核实过程中发现的其他问题，与单位工作人员进行充分的沟通。
审计思路和业务流程，如后表所示：
项目负责人组织
实施审计工作
接受审计委托，进入审计现场
主任会计师
/合伙人
与评估师就审计方案进行沟通
对重大问题
进行咨询
复核重要审计问题，并组织项目组内部交叉复核
对重要审计问题进行指导
整理、汇总审计工作底稿
对重大问题及所出报告进行适当复核并提出审核意见
汇总整体审计情况
组织交换审计意见
汇报整体审计情况
项目总负责人（复核贯穿于整个审计业务过程，）
项目经理实施具体审计工作
拟定审计意见
出具决算审计报告初稿，征求意见
审计资料归档
审计助理人员整理工作底稿
出具正式审计报告
审核工作步骤及方法
现场工作的准备
与单位沟通审核工作方案，具体包括以下内容（不限于以下内容）：
①审核项目组成员情况；
②审核内容及范围；
③审核工作进度，包括审核报告的完成时间等；
④需要单位配合的事项，如资料的提供等；
⑤预期与管理层和治理层沟通的日期安排；
⑥特别事项的考虑，如实物资产盘点计划，其他重要资产的再次函证等（鉴于自然村中实物资产的管理水平，在制定实物的盘点计划时充分考虑与资产评估师的沟通，或者与评估师同时进行盘点、函证）。
事务所内部准备
①评价项目主要成员（注册会计师）的独立性；
②对质量控制程序进一步完善；
③就审核要求向项目成员讲解、培训等。
制订审核的策略和计划
（1）审核工作范围；
（2）审核目标、时间安排及所需沟通事项；
（3）关于资源调配方面的考虑：
现场审核实施阶段工作
报表的核对；
实物资产清查结果的核实：
①核实所报资产清查表表内数据基本数据关系的正确性，数字计算的准确性；
②将清查结果与实物管理台账核对；
③将清查结果与财务账面数据进行核对；
④以清查明细表为核心进行抽查和盘点；
⑤对于在清查中发现应报废的实物资产，应要求单位相关的资产管理部门出具意见，并经内部审核程序审核后，由主管领导签署处理意见；
⑥对于企业盘盈资产和盘亏资产的处理，要求完善单位内部管理流程所需的手续（实物管理和财务部门的签字认可，领导或者资产清查小组的意见）；
以下为实物资产处理时所用表式（简表）；
盘点结果处理表：
序号
名称
账面情况
盘点情况
资产管理部门的意见
主管领导意见
附：相关情况的详细说明材料。