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采购与付款业务内部控制.ppt

上传人:经管专家 2011/12/7 文件大小:0 KB

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采购与付款业务内部控制.ppt

文档介绍

文档介绍:采购与付款业务内部控制
采购与付款业务内部控制
采购与付款业务内容
采购与付款业务控制目标及风险
采购与付款业务控制环节
案例分析
第一节采购与付款业务内容
请购商品和劳务
签订采购合同
验收商品
储存已验收的商品
编制付款
凭单
偿付款项
记录货币支出
第二节采购与付款业务 控制目标及风险
一、控制目标
所记录的购货收到实物,劳务已经接受,并符合购货方最大利益
已发生的购货业务均已记录
所记录的购货业务估价正确
购货业务的分类正确
购货业务按正确的日期记录
购货业务正确确认和计量
二、采购与付款业务风险
盲目采购
不相容职务未分离
收受回扣,中饱私囊
虚报损耗,中途转移
混淆采购成本
,以少报多,以次充好
,资金流失


三、采购与付款业务控制环节
(一)适当的职责分离
采购与付款的不相容岗位:
请购与采购
付款审批与付款执行
采购与验收
采购、存储与记录
审核付款与付款
记录与付款
(二)授权审批
建立严格的授权批准制度
审批人在授权范围内审批
经办人按照批准意见办理业务
岗位轮换
(三)请购与审批控制
采购申请制度
预算管理
请购审批制度
(四)采购与验收控制
供应商评价制度
确定采购方式
采购价格确定
验收
(五)付款控制
付款控制制度
预付账款和定金的管理
应付账款和应付票据的管理
退货控制