文档介绍：增值税(税务会计综合练****br/>单选题：
某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取“以旧换新"方式向消费者销售金项链20条,每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元,则该企业当月应纳增值税为（C ）。
A. B. 10040。55 C. 5100 D. 5967
【解析】
企业当月应纳增值税=[20×（3200—1500）+ 1100］÷（1+17％）×17%=5100
向消费者取得修理费属于劳务费用,并且是含税的价格.
下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ C ）。
A. 7% B. 10% C. 13％ D。 17％
【解析】
P74(课本) 7％为抵扣率而非增值税率
某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（B )万元.
A。 B. 14。14 C。 13。85 D.
【解析】
P75［例3-10]
解题思路如下：
借:原材料 15 W
进项税 13%X 15W+13％X=X
贷：银行存款 X 解得X=15/(1—13%）
应转出的进项税=（85-15）×17%+15/（1-13%）×13％=14。14
天虹工厂委托渔阳木器加工厂加工产品包装用的木箱，发出材料15000元，，正确的会计分录为（ A ）.
借：委托加工物资 3 500
应交税费--应交增值税(进项税额） 595
贷:银行存款 4 095
借：在途物资 3 500
应交税费-—应交增值税（进项税额） 595
贷：银行存款 4 095
借：制造费用 3 500
应交税费——应交增值税（进项税额） 595
贷：银行存款 4 095
借：委托加工物资 4 095
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出） 595
银行存款