文档介绍：税务管理制度
AA 有限公司稅務管理制度（試行）
第一章 總 則
第一條 為規範 AA 有限公司（以下簡稱“AA”）及下屬企業的稅
務管理工作，使稅務管理工作制度化、程式化、規範化，特制定本制
度。本制度根據國家稅收法律、法規、規章等規範性檔及 AA 集團財
務管理制度，並結合 AA 的具體情況制定。
第二條 稅務管理工作的宗旨是誠實守信、依法納稅、控制風險、
降低成本。
第三條 稅務管理工作的原則：
。建立必要的資訊整理與學習制度，保證稅務管理
人員及時學習與掌握稅法，確保納稅事項必須界定在法律允許的範圍
之內。
。從公司整體經營的角度系統地規劃出對公司最有
利的納稅方案，從事前、事中、事後對相關事項進行稅務風險控制。
。建立並不斷完善有效的稅務文件體系，使稅務管
理制度化、程式化、規範化。
第四條 本制度與 AA 集團發佈的稅務指引等共同構成 AA 有限公
司稅務管理體系。
第五條 AA 財務部將根據公司業務及相關法規的調整，適時對本
制度進行修訂。
第六條 本制度適用於 AA 有限公司以及控股工具性公司，A 及 B
項目組同時適用，AA 香港公司參照此規範制定相應的管理辦法。
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税务管理制度
第七條 本制度自下發之日起執行，由公司財務部負責解釋和修
訂。
第二章 票據管理
第一節 外部票據的管理
第一條 外部票據是指經營活動中從公司外部取得的各種票據的
總稱。
第二條 所有外部取得的票據，都必須有真實交易發生；同樣，
所有與外部發生的經濟交易，都必須取得合法有效的票據入帳。
第三條 票據必須從交易對方取得，禁止從協力廠商取得票據入
帳。入帳金額必須與票據金額一致，票據抬頭原則上應為本公司全稱，
非本公司抬頭票據禁止作為成本、費用入帳。
第四條 作為成本、費用入帳的票據，必須是從對方取得的，加
蓋對方財務專用章或***專用章，經稅務系統、財政系統等監製的發
票或專用票據。
第五條 購入的資產，一般需取得***入帳。特殊情況下，可以
根據相關合同或政府批文、法院判決檔入帳，如，拍***成交協議、破
產分配決議等。
第六條 需要經過驗證或核實才能入帳或進行稅務處理的票據，
必須在規定的時間內進行驗證。業務人員取得***後應及時送交財務
部門入帳。若出現***滯後入帳，使增值稅進項不能抵扣（一般***
抵扣期為 180 天），不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責任。
第七條 稅法有特別規定的票據，如，捐贈支出、廣告費等，必
須從專門機構取得，不得以其他票據代替或從其他非專門機構取得。
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税务管理制度
第八條 從外部取得的***要保證票據的真實性，不符合規定的
***不得作為財務報銷憑證，財務部有權拒收不符合規定的專用***。
第九條 對於提供假髮票的合作單位和個體經商戶，業務部門應
視情節輕重採取一定懲罰措施，原則上應取消多次違規者業務往來的
資格。
第二節 ***管理
第十條 公司***管理，應該遵守《中華人民共和國***管理辦
法》及其實施細則，增值稅***的管理應同時遵守《增值稅專用***
管理規定》及相關補充規定。
第十一條 ***管理必須由專人負責，建立***領、用、銷、存
的登記制度。所有***應一律視同現金妥善保管。
第十二條 空白***應與***專用章、財務章分別管理。空白發
票、IC 卡應存放於財務部門保險箱內。
第三節 ***購買
第十三條 公司所用***由財務部按規定統一向稅務部門購買。
第十