文档介绍：内部控制分析案例
巴林银行的毁灭
被人称为是上世纪最大的赌徒——里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”
小组成员
报告项目
第一部分：内部控制实务发展及现状
第二部分：巴林银行背景介绍
第三部分：巴林银行ERM分析
第四部分：相关银行金融机构风险管理
解析
第五部分：中国的“巴林银行”——中航油
第一部分：内部控制实务发展及现状
内部牵制阶段
内部控制制度阶段（内部会计控制和内部管理控制）
内部结构控制（控制环境、会计
制度及控制程序）
内部控制整体框架（五要素）
风险管理（八要素）
传统的风险观和现代的风险观的对比
传统的风险观
现代的风险观
风险管理是组织中一些人的责任
风险管理就是组织中每个人对于自己的活动负责任
关注财务风险
关注所有风险,尤其是应对措施不足的重大风险
没有或者只有有限的应对风险的措施
正式而全面的应对风险的措施
风险管理的方法是反应性的
事前的（proactive）风险管理方法
风险产生于能力很差的员工
风险产生于无效的流程
传统的风险观和现代的风险观的对比
传统的风险观
现代的风险观
风险管理是组织中一些人的责任
风险管理就是组织中每个人对于自己的活动负责任
关注财务风险
关注所有风险,尤其是应对措施不足的重大风险
没有或者只有有限的应对风险的措施
正式而全面的应对风险的措施
风险管理的方法是反应性的
事前的（proactive）风险管理方法
风险产生于能力很差的员工
风险产生于无效的流程
采用ERM框架分析
风险评估：固有风险、剩余风险
内部环境：风险管理文化、风险偏好等
目标设定：
目标
不同的机会
事项识别：确定不同的风险
应对风险：组合风险观、具体的应对措施
控制活动：结果、指标、报告
监督
风险容忍度
第二部分：巴林银行背景介绍
《我是怎样弄垮巴林银行的——尼克·里森自传》
第二部分巴林银行背景介绍
创业于十七世纪中叶，至破产有233年历史。
最盛时，其规模可以与别的整个英国银行体系相匹敌。
在20世纪初进一步拓展公司财务业务，获利甚丰。
九十年代开始向海外发展，近年来更是在新兴市场开展广泛的投资活动，仅1994年就先后在中国、印度、巴基斯坦、南非等地开设办事处并计划进军前苏联市场。