文档介绍:往来帐款及存货管理办法
为了进一步规范企业往来帐款及存货的日常管理, 加强财务管理 基础工作,企业必须定期对其往来款项及存货进行专项核对、盘点及 清理,现制定本公司往来帐款及存货管理办法。
往来账款、存货范围
往来账款 是指企业在日常生产、经营、管理过程中产生的预付 账款、应收账款及其他应收款等债权性款项和预收账款、应付账款及 其他应付款等债务性款项。
存货 是指企业生产或经营活动中持有以备出售的商品或产成 品、半成品、在产品、以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品。
一、关于往来帐款及存货的核对清理
1、 对于应收、预付等往来帐款,各部门财务要按照客户名及发 票号作为并列对帐条件进行逐票核对,把清理资产同核查负债结合起 来,要避免同一客户名下的资产负债方重复挂帐现象,做到发现一户 销掉一户,杜绝虚增资产现象的发生。
2、 对于同一客户名下因发票号录入错误导致,但实质为同一业 务项下的往来款项,各部门财务要会同业务员逐票进行核对确认, 在 业务员开出调帐通知单的前提下及时进行帐务处理。保证帐帐、帐证、 帐实的相符。
3、 对于不同客户名下,但实质为同一业务的款项,部门财务在 会同业务员核对清楚以后,要求业务员及时向客户催讨〈〈委托付款
通知书》,并据此作为财务调帐的依据。
4、 对于不同客户名下,但实质为同一业务又无法取得客户〈〈委 托付款通知书》的款项,依据〈〈企业会计制度》的规定,需要三年时 间达到处理标准。依据法律规定的诉讼时效未二年,虽然法律规定的 诉讼时效为2年,但是中断的理由太多,条件也很容易达到。所以根 据公司法务部对已有几个案例处理情况后的反馈意见,在债权人确实 没有向我司起诉或者寄出、传真过催款之类文件的,也应在开票日期 之后的3年后做“帐销案存”处理。
5、 各部门对清理过程中发现的帐外资产、负债也应及时入帐 以确保企业资产、负债及所有者权益的真实、完整、准确。
6、 对于存货,各部门财务要按每票入库单号逐笔与业务员核对 数量、单价、金额,做到帐实相符,对于清查出的积压、已毁损或需 报废的存货,应当查明原因,提出处理意见,报告总部财务。
二、关于往来帐款及存货的帐龄分析和预警管理
1、 应收账款 以销售合同中约定的应收账款日期确定其基准日。 出口业务应收外汇账款以外销合同或销货约定书中的应收账款日期 为应收基准日;进口业务和内销业务应收国内账款以销售合同中约定 的收款日为应收基准日,到期未收到的货款次日即成为逾期应收账 款。
2、 预付账款 以采购或加工合同中约定的交货日为基准日。 交货 日次日即为超期预付账款。
3、 其他应收款 以计划收款日为应收基准日,到期未收到的款项
次日即成为逾期其他应收款。
4、 存货 库存商品以购货发票入库日为基准日。 库存商品正常储 存时间为3个月,第4个月转为超期、积压库存商品。
5、 各部门财务在认真做好往来款项及存货清理工作的基础上,
每月应对往来款及存货进行帐龄分析, 编报〈〈逾期往来帐款及存货明 细表》发出预警通知,引起业务员、部门经理、公司管理层的重视, 以期及时、主动开展催讨回款、压缩库存、避免损失的工作。
6、 往来款项及存货的帐龄分析分为正常、3各月以内、3-6个月、 6-12个月、1-2年、2-3年、3年以上七个时段进行分析,每季