文档介绍：会计模拟实****课程
综合实训总结
会计模拟实****课程综合实训总结版金融会计
一、存款业务核算
1、储户张三于2008年3月18日开立整存零取定期储蓄存款户36000元,每月固定支取3000元,定期一年, 于到期日一并将最后的本金和利息支取, ‰,要求:分别计算利息,并做最后的支取本金和利息分录.
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解：
2008年3月份应计利息支出：
36000 ×（31-18） ×÷30=117元
2008年4、5、6、7、8、9、10、11、12月份以及2009年1、2月份均为270
36000 ×=270
2009年3月份应计利息支出：
36000 ×17 ×÷30=153元
2009年3月18日会计分录：
借：应付利息 3087
利息支出 153
贷：吸收存款—张三整存零取储蓄户 3240
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2、%，计息期间利率没有调整。
（1）请把下面的表格最后两列数填写完整
（2）计算活期储蓄存款利息，请写出计算过程。
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该账户活期存款利息
=（620000+992000+651000+720000）×%÷360=
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4、工行上海市分行静安支行2011年4月26日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
借：吸收存款—光明商厦活期存款户
110000
贷：吸收存款—光明商厦一年期定期存款
110000
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5、工行上海市分行静安支行2011年4月27日，收到华新公司交来本日到期的存单一张，金额为75 000元，存期1年，年利率为4%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
借：应付利息 2775
利息支出 225（75000×27×4%÷360）
贷：吸收存款—华新公司定期存款户3000
借：吸收存款—华新公司定期存款户 78000
贷：吸收存款—华新公司活期存款户 78000
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注意
上题，假设以前没有计提过利息。
借：利息支出 3000
贷：吸收存款—华新公司定期存款户3000
借：吸收存款—华新公司定期存款户 78000
贷：吸收存款—华新公司活期存款户 78000
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6、开开公司4月5日存入的1年期定期存款为200 000元，年利率为4%，计提4月份的利息。
借：利息支出 （200000×25×4%÷360）
贷：应付利息
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