文档介绍：销售内部控制制度
第三章销售控制制度
一、总则
（1）规范销售行为；
（2）防范销售过程中的差错和舞弊；
（3）降低坏账风险；
（4）降低销售费用，提高销售效率。
二、岗位分工
1、不相容岗位分离
（1）销售部门的销售业务与发货业务分离；
（2）销售业务、发货业务与会计业务分离；
（3）发货员与仓库保管员分离；
（4）销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离，信用管理岗位与销售收款岗位分设；
（5）销售业务人员与发票开具人员分离；
（6）公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
2、业务归口办理
（1）销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；
（2）发货及仓储部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；
（3）财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收、合同及发票的签订与开具；
（4）销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具（具体人员见附表六）；
（5）严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。
3、销售业务人员的素质要求
（1）具备良好的职业道德和业务素质；
（2）熟悉公司产品的生产工艺和流程；
（3）符合公司规定的岗位规范要求。
三、授权批准见审批权限汇总表
四、销售计划控制
销售部负责制定各种产品的价目表、赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，需每月上报下月销售计划，提交营销总监审批通过后、报财务总监审批通过后、报总经理审批通过后；超过一定金额按照《审批权限汇总表》报董事长或董事会在其权限范围内审批。销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出特殊付款政策的业务项目、超过上月销售
预算的业务，按照《审批权限汇总表》报董事长或董事会在其权限范围内审批，并于通过后执行。
五、接单和签约控制
1、接单和销售谈判
（1）销售业务员负责客户订货的管理，收到每一份购货订单必须在“购货订货登记薄”上登记；
（2）在销售合同订立前，由公司业务员就销售价格，信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判；
（3）重大合同（对同一客户单笔或月累计金额大于等于200万元）的谈判，谈判人员至少有两人以上；
（4）销售谈判的全过程应有完整的书面记录；
（5）订单审核由销售总监审批、生产总监审批、采购总监审批、财务总监审核；金额超过一定权限需总经理、董事长或董事会审批，具体金额按照《审批权限汇总表》；
2、合同订立
4、发货通知
（1）发货通知单由销售部门内勤人员根据客户订单或合同填写；
（2）发货通知单一式四联；
（3）发货通知由仓库负责办理发货和运输事宜。
5、发运控制
（1）仓库对发货通知单与发货实物进行核对相符；
（2）仓库根据合同要求组织运输或代办运输；
（3）仓库必须要求承运人在发货通知单上签名，并向承运人取得相关运输凭证；并及时交内勤人员送财务部门。
6、销售发票开具控制
（1）销货发票由财务部门指定的专人负责开具。
（2）开票人员按税务部门的规定开具销售发票。
（3）开具的发票必须从主管税务部门购买或经主管税务部门批准印制的税务发票。
（4）财务部门定期对销售发票开具进行检查。
（5）新开发的客户，业务员须提供盖有该公司红章的合法资质，交由行政部指定人员存档，做好各项记录，财务部按照流程权限做为开票依据。
（6）销售发票开具需附以下附件并经财务总监审批方可开具：销售合同、出库单、发货申请单、合同申请单，公司发货后业务员须拿到收货单位收货回执（对方确认签字并盖章签收单）、对于新的业务单位需取得对方采购人员授权委托书、对方仓库收货人授权委托书及身份证复印件并加盖对方单位公司公章；若附件不全或未经财务总监审批开具发票的，对开票人员予以追责；金额超过一定权限需总经理、董事长或董事会审批，具体金额按照《审批权限汇总表》；方可开具；
（7）发票开出后，业务员将发票（有账期的单位）及时邮寄给客户，同时业务员应将发票收据回执拿回，并交财务部存档。
六、销售和发货控制
1、政策控制
（1）公司对销售业务制定明确销售目标，列入年度预算，确立销售管理责任制；
（2）公司对销售进行定价控制，由销售部制定产品销售价目表，折扣政策、付款政策等并督促执行人员严格执行；
（3）公司对客户进行信用控制，销售部门应对客户进行信用评价，充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等情况，降低货款坏账风险。
（4）发货由专人负责，根据所发货物种类不同选择最为经济、安全、快捷的物流方式，承运单位的选择则采取招标的方式确定，建立长期合作关系，保证货物安全、快捷、低成本的运达客户手中。
（5）业务员须按公司要求填写发货申请单