文档介绍：高校内部控制：实务与案例
李善民
思考
人怎样才能健康长寿？
健康的饮食
适度的运动
良好的生活****惯
……….
行政事业单位怎样才能健康发展？
制度
流程
文化
……..
叶谦吉教授（1909-）
无关重要的小错误可以容忍吗？
“闭门家中坐，喜从天上来。”我我武生物5月20日公告，因股东上海利合股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称利合投资）在减持公司股份前，未能履行提前三天告知的义务，其减持所得收益约1370万元，将归我武生物所有。
在我武生物招股说明书中，利合投资曾明确承诺，减持我武生物的原始股票时将在减持前3个交易日予以公告。若违反此项承诺，利合投资减持股份所得收益将归上市公司所有。今年2月13日，利合投资通过深交所大宗交易平台减持我武生物44万股，%，，。
前台漏寄告知函！
2021/7/6
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***案例
人民大学招生就业处处长蔡荣生招生***案。高招自主招生、补录及调换专业三个环节已成***的“重灾区”。
四川大学原副校长安小予落马后，该校规划建设处的一名副处长也被带走接受调查。
资源浪费案例
资源闲置，如设备，房产。
造成经济损失案例
合同没有很好的管理
2021/7/6
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诺贝尔经济学奖获得者、奥地利经济学家哈耶克提出制度设计的关键在于假定，从“好人”的假设出发，必然设计出坏制度，导出坏结果；从“坏人”的假设出发，则能设计出好制度，得出好结果。所以，经济学必须把人假设为“经济人”，把人都看作是追求利益的，甚至是自私人。
他认为真正的问题不在于人类是否由自私的动机所左右，而在于要找到一套制度，使人们根据自己的选择和决定自己的动机，也尽可能地为满足所有他人的需要贡献力量。
2021/7/6
5
财政部2012年12月颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》【财会〔2012〕21号】
2021/7/6
6
单位层面内部控制
风险评估和控制方法
评价与监督
业务层面内部控制
总则
附则
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
财政部科技司编发了《行政事业单位内部控制规范讲座》，经济科学出版社，2013年9月。
2021/7/6
8
在座各位，您是否遇到过以下情形：
当财务部门差旅费或接待费时，总听到老师在抱怨：审的也太严了吧，不想申请课题了？！
管理层天天说风险，为什么一般教职员工对风险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险管理和控制就是领导的事儿。
制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了
类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和单位的内部控制与风险管理体系息息相关。
2021/7/6
9
、编制银行存款余额调节表。
“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。
，资源掌握在个人手中，单位对业务开展失去控制。
，清晰的流程图和配套表单较少。
“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。
，缺乏明确的工作交接制度。
，忽视背景调查。
。
，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。
，做一套，制度放空炮。
内部控制十大问题
2021/7/6
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