文档介绍：第七章内部控制评价实务 第一节内部控制评价概述 第二节内部控制评价的程序第三节内部控制缺陷的认定第四节内部控制评价报告学****目的与要求通过本章学****学生应了解内部控制评价的原则、组织机构以及内部控制缺陷的认定步骤;理解内部控制评价的定义,明确内部控制评价的主体及对象;熟悉内部控制评价的内容、方法与程序;掌握内部控制缺陷的认定标准,能够判断相关内部控制缺陷的“重要程度”;掌握内部控制评价报告的编制。案例导引:常电公司开展内部控制自我评价工作2009年1月,江苏常熟发电有限公司(以下简称“常电公司”)正在开展内部控制自我评价工作,此次工作的目的是为了客观反映企业内部控制的总体情况,及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节,以达到加强管理、堵塞漏洞目的,从而提高企业的抗风险能力,提高企业的管理水平和经济效益,合理保障职工及股东的利益。该公司这次内部控制自我评价的依据为《企业管治常规守则》,中国电力制度体系、中国电力《内部控制手册》等。评价内容主要有十八项,分别为控制环境、风险管理、战略与计划管理、全面预算管理、授权管理控制、人力资源管理、货币资金管理控制、销售与收款管理控制、采购与付款管理控制、燃料管理控制、工程项目管理控制、对外投资管理控制、筹资控制、固定资产管理控制、担保业务控制、外币业务管理控制、信息保护和审计监督。该公司这次内部控制自我评价工作从10月10日开始,分准备阶段、实施阶段和总结阶段三个部分进行实施,预计到10月28日全部结束。自《企业内部控制基本规范》及其配套指引发布之后,全国各省、各行业都纷纷争先开展内部控制自我评价的培训工作,掀起了一阵内部控制自我评价的热潮。内部控制作为存在于企业内部的一种重要的制度安排,本质上属于企业内部管理制度的一部分。内部控制自我评价本质上是对内部控制制度本身进行监督和控制的必要机制,是完善与优化内部控制系统的重要制度安排。那么什么是内部控制评价?谁是内部控制评价的主体?内部控制评价的客体是什么?内部控制评价工作应该如何开展?内部控制评价工作的最终成果表现为什么?第一节内部控制评价概述内部控制评价概述企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。从以下三个角度进行理解:(1)内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构。(2)内部控制评价的对象是内部控制的有效性。(3)内部控制评价是一个过程。内部控制评价概述2008年6月28日,我国正式颁布了《企业内部控制基本规范》要求2009年7月1日起上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有相应资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计,内部控制自我评价报告制度在我国的资本市场正式开始。内部控制评价概述一、、,提高企业的经营管理水平