文档介绍：** 公司对外投资管理制度
第一条 为规范公司对外投资行为，防范对外投资过程中的差错、舞
弊和风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，依
据《中华人民共和国会计法》 、《内部会计控制规范——基本
规范（试行）》、《内部会计控制规范——对外投资（试行） 》、
《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》 以及国家其他相
关法律、法规的规定，并结合本公司实际制定本制度。
第二条 本制度适用 于江南 ** 公司股份有限公司及下属子 （分）公司。
第三条 公司对外投资要按照对外投资业务的业务流程，对公司对外
投资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、
对外投资处置和对外投资帐务处理、 对外投资信息披露等方
面实施控制。对于对外投资各环节中的不相容职务分离、授
权批准、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执
行、对外投资处置以及监督检查等作为关键控制点，加以重
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点控制。
第四条 对外投资中不相容需要分离的岗位至少包括：
(一) 对外投资项目可行性分析编制人员与评估人员分离；
(二) 对外投资业务的执行人员与决策人员分离；
(三) 投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离；
(四) 有价证券的保管人员与从事投资业务会计记录人员分离；
(五) 有价证券的保管人员、保管人员不能同时负责有价证券的
盘点工作；
(六) 股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分离；
(七) 对外投资处置的审批人员与执行人员分离；
(八) 投资业务的全过程不由同一个部门或一人办理。
第五条 岗位轮换
公司根据具体情况对办理对外投资业务的人员定期进行岗位
轮换。办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德，
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掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。
第六条 业务归口办理
(一) 公司各类对外投资 （包括长期投资、 短期投资，证券投资、
股权投资等）都归口总部财务部办理。
(二) 未经授权，其他部门不得办理对外投资业务。
第七条 授权审批
（一）授权方式
1. 公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议；
2. 公司对董事长、总经理的授权，由公司章程和公司董事会
决议；
3. 总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确，
对投资审批，一般只对财务总监给予授权；
4. 对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。
（二）审批权限
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审批人 审批范围和权限
（ 1）投资计划；
股东大会 （ 2）涉及总金额在公司经审计总资产 50 ％（含 50 ％）或净资产 20%
（含 20% ）以上的投资项目决策。
（ 1）投资方案；
（ 2）投资决策 （涉及金额在公司经审计总资产 20 ％或净资产 50 ％以
董事会
下）；
（ 3）授权董事长、总经理投资决策。
（ 1）根据董事会决议或授权，签署批准投资方案、投资协议；
董事长
（ 2）董事会闭会期间，在授权范围内投资决