文档介绍：企业内部常计工作计划
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日期： 年 M 日
企业内部审计工作计划
一、 集团公司内部审计工作总体思路：
1、 今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计 转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、 xx审计工作重点是：以内控制度审计为基础，以经营业绩审计 为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计 在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同 时，提高审计服务职能。
二、 xx度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审 计业务类型，准备建立〈〈集团公司内部控制制度审计办法》、〈〈集团公司 预算执行情况审计办法》、〈〈集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计 信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、 制约、检查的控制系统，xx内审工作应该建立在公司内部控制的基础上， 对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依 赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行 中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司 的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高 审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下 属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支
的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以 费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破 预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法， 制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每 半年度经营业绩（预算执彳）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊， 及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要 的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议 和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计 一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合， 经济责任审计也就是
对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、 经营任务完成情况以及真 实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注 重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：
通过对下属企业xx度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公 司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管 理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措 施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理， 并入 账核算，禁设小金