文档介绍：会计学
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银行业务基本概念基本概念
3 基本定义解释
1 业务基础知识
2 业务基本概念
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市场交易和管理会计的融合
主干系统
・存款
・贷款
・汇兑
市场系统
企业监查系统＝收益・风险
综合管理解决方案
收益管理
・中长期预算
・定价
・核算管理
风险管理
・市场风险管理
・信用风险管理
・操作型风险管理
企业管理系统＝金融ERP解决方案
客户管理系统＝市场管理解决方案
Ｃ Ｒ Ｍ
・顾客管理
・ＤＢ市场交易
・促销活动管理
Ｓ Ｆ Ａ
・呼叫中心
・支持咨询･预算
・涉外人员援助
数据仓库
・财务会计
・经费管理
・人事管理
・资产管理
・采购管理
・项目管理
・货币期权 ・金融派生商品
・外汇 ・资金
ＣＲＭ：Customer Relationship
Management
ＳＦＡ：Sales Force Automation
目标
■经营资源（人、物、资金）的一元管理
■财务会计系统基础的再设计（ＢＰＲ）
目标
■顾客信息的一元管理
■在营业活动中实现ＰＤＣＡ
财务会计和管理会计的融合
目标
■实现以纯利润为基础的收益管理
■活用金融工程，实现高度的风险管理
现代银行IT解决方案
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包括内部的各种办公、管理系统
BOS
体系
主要是银行面向生产经营的应用系统，
包括核心业务、中间业务（前置业务），
渠道等等
包括各种数据处理、分析和展现系统
管理体系
数据体系
现代银行业务体系架构
(business operation system)
设计要点
系统的基础是产品管理和设计平台
系统必须是以客户为中心
系统要有营销管理功能
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不同的数据用于不同的目的
面向主题
集成
比较稳定
包含历史数据
支持管理决策
面向应用
有限集成
经常更新
仅有当前值
支持日常业务运作
业务数据
信息数据
业务数据和信息数据根本不同！
"Trust"
Accounts
"Checking"
Accounts
"Loan"
Accounts
"Loan"
Accounts
年
月
日
Account History
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1、会计假设
2、真实性原则
3、及时性原则
4、以权责发生制为基础
5、谨慎性原则
6、历史成本原则
7、划分收益性支出和资本性支出
8、收入的确认
9、或有事项
会计政策
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会计核算原理
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银行会计基本核算方法的要素主要包括五项内容：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织与帐务处理程序、会计报表，可以从具体的交易中分离出来，形成一个大家能共同使用的核心模块，即建立参数化的会计分录核心，进而通过一整套完整的处理程序进行生成分录、记帐工作
由于会计分录核心是事先设置好的，相当于把银行的会计知识放入了一个知识库，其准确性比在程序代码中有保证；也便于业务、稽核部门进行认真细致的核查
会计分录表
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将一般会计核算分为综合核算和明细核算
综合核算部分独立集中为‘内部核算子系统’
凡进行独立考核的行均设立总帐
总帐的主要用途在于分类核算
分户帐用于记帐和对帐户进行管理和控制
明细帐详尽记录帐户活动过程
所有业务核算都设总帐、
分户帐、明细帐等核算工具进行核算
各类业务由于明细核算方法的不同
设计成多个相互独立又有联系的业
务处理子系统
帐务组织
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综合核算由会计核心子系统完成。主要功能包括总帐管理、总帐加工、会计报表、总分核对、年（月）度处理等。
明细核算由各基本应用