文档介绍：审计案例(DOC 15页)
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审 计 案 例 练****br/>第十至十六章，涉及的是审计实务，内容较多，也很重要。通过学****本单元，重点应该掌握：应收账款、存货、固定资产、应付账款、应付票据、投资、重要会计报表工程的实质性测试程序及终结审计、验资，以及各业务循环内部控制的评价及其对实质性测试的影响。
要深刻领会函证、监盘、分析性复核等重要的实质性测试方法。以下一些简答与分析题，供考生朋友复****参考：
一、注册会计师张雷在预备调查阶段，通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销售与收款循环备忘录〞，如表。 销售与收获循环备忘录
被审计单位名称：B公司 编制者：张雷日期：2001／2／15页次：
会计截止日：2000／12／31 复核者：李豪日期：2001／2／15索引号：X6—1
对销售与收款循环的描述
可能存在的缺陷
建议改良措施
，由经理张一凡就品种、规格、数量、价格、付款条件，结算方式等详加审核、签章，然后交仓库办理发货手续。
，均必须由管理员李治根据经批准的订单， 填制一式四联的销货单。在各联上签章后，第一联代包装发运单，由工作人员依单配货、包装，随货交顾客；第二联送会计部；第三联送 应收账款专管员王华；第四联那么由李治按编号顺序连同订单一并归档，长期保存，作为盘存的依据；
，根据单列的资料，开具一式两联的销货发票，其中第一联寄送顾客，第二联交王华，作为记账和收款的凭证；
4应收账款专管员王华收到销货发票第二联后，将其与销货单第三联核对，如无错误，即据以登记销货客户明细账，然后将两者一并按顾客姓名顺序归档，长期保存。
要求：
(一)根据上述情况，指出可能存在的缺陷与改良措施(将你的答复填入上表)。
(二)张雷是否需要对B公司销售与收款循环进行符合性测试，并说明理由。
二、注册会计师张雷审计S公司“应收票据〞工程，通过审阅S公司提供的应收票据备查簿，发现：
，到期日为被审计年度的12月10日。截至资产负债表日此款项仍未收回，但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款，且于年度终了又按票面利率计提应收利息
10万元。
，票面金额为5000