内部控制与内部审计(1).pdf

文档介绍：内部控制与内部审计
姜虹博士、教授
审计处处长
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阿喀琉斯之踵
 阿喀琉斯是古希腊神话中一位颇有独立意识的近
乎完美的英雄，其惟一的致命缺陷就是他的脚后跟。
据说他在出生后，被他的妈妈海洋女神抓住脚后跟倒
拎着在冥河里浸过一遍，全身得以刀枪不入，而没有
浸到冥河之水的脚后跟就成了他身上惟一的弱点。在
后来的特洛伊之战中，所向无敌的阿喀琉斯终于被一
支阿波罗之箭射中了脚后跟，从而丢掉了自己的性命。
后来，人们就用“阿喀琉斯之踵”来形容令人致命的
弱点。 2
风险管理
公司治理
内部控制
3
课程导入
 “用事实说话”
4
国家自然科学基金委财务局经费管理处
 卞中***、挪用***案
 吴锋挪用***、玩忽职守案

5
舞弊行为的调查报告
6
最容易发生舞弊的部门
 政府部门
 教育部门
 卫生、保健部门
 上市公司
 私营企业
7
最容易发生舞弊的行业
 建筑业
 银行
 证券公司
 保险业
 其他服务业
 制造业、零售业
 石油及天然气行业
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企业员工的舞弊动机
 扩充个人权势财富
 个人经济状况恶化
 舞弊者认为不易被发现的冒险心理
 虚假财务信息以骗取奖金和升迁机会
 雇员感到被剥削，认为从公司窃取财物
合乎情理
 企业陷入财务困境
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在哪些情况下容易发生员工舞弊
 缺少内部控制或内部控制较弱
 高层管理人员缺乏正直的品格
和道德水准
 内部审计职能不充分
 法律系统不健全
 外部审计效率低下
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