文档介绍：江苏增力商贸有限公司楚州分公司风险管理案例
江苏增力商贸有限公司楚州分公司
风险管理案例
基本情况
江苏增力商贸有限公司楚州分公司成立于2006年9>8月14日,2006年11月23日申请认定为辅导期增值税一般纳税人,注册类型为私营有限责任公司,注册资本500万元,从业人数为8人,在本地同行业中经营规模较大。
企业基本面
基本情况
根据市局发布的风险异常信息,楚州区国税局第三税务分局对该户进行了认真审核分析,发现:
平均税负
预警税负
企业税负
01>.32%
%
%
%
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风险信息
风险信息分析
税收分析员根据以上的异常信息,从市局网上申报系统查询该公司网上申报情况,发现该公司1月至3月份申报表中所对应的风险特征库中的静态指标未见明显异常,而1至3月份的动态指标有明显异常,从以下几个方面进行了细致分析:
风险信息分析

完整性分析
(A)按期申报、资料完整、齐全;
(B)申报表主表与附表的表内、表间项目逻辑关系正确;
(C)适用税目、税率及各项计算正确;
(D)财务报表与申报表数据逻辑关系正确;
(E)预缴税款申报数与实际缴纳数相符;
(F)备案资料完整;
风险信息分析

逻辑性分析
经分析,纳税人纳税申报表、财务报表以及其他资料表内及表间数据的勾稽关系基本正确,未见明显异常。
风险信息分析

波动性分析
主要指分析各种财务税收指标与历史数据比较的纵向变化情况、发展趋势。经对该企业08年1-3月份库存商品进销存数据及其相互之间的逻辑关系进行分析。,,;。该企业2008年1至3月份库存商品理论库存与帐面库存不符,可能存在滞后销售或收入未入帐的问题。
风险信息分析

配比性分析
经分析纳税人涉税指标及其变化和与之相关的指标或变化情况,未发现异常。
风险信息分析

类比性分析
经对纳税人财务、涉税指标与同一行业、同一类型企业之间的横向分析。分析显示:%,税负率差异幅度达-%;%。该公司存在滞后销售的可能,于是,确定为风险因子。
风险信息分析结论
该公司原风险等级为2级,根据以上风险因子确定过程,现对其动态指标中税收波动性赋5分,将其风险等级调整为3级。
风险应对策略制定
经我分局风险应对小组集体讨论,决定启动风险应对工作流,录入启动原因,应对措施为约谈,选择不需要和纳税人接触,进入约谈环节。如不能解释好疑点,则经分局局长批准,按程序转入调查核实环节。
风险应对策略实施
开始约谈
发出《约谈通知书》
疑点解析
调查核实
4月13日
通知法人代表以及财务人员到税源管理一科进行约谈,并要其带好有关的帐薄、凭证(或复印件)。
企业法人代表及财务人员准时来到中片管理团队办公室,并提供了总帐、各类明细帐等资料。在约谈过程中,被约谈