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公司企业
管理制度
税务管理制度
,确保公司合法经营、诚信纳税, 根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要,特制定本税务管 理制度。
、子公 司。
2职责
2. 1财务管理处是公司税务管理的归口管理部门,负责建立公司 税务管理制度,负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工 作,负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。
,由税务会计负责公司税务筹划 和纳税管理工作。
3管理要求
、子公司必须执行国家有关税法规定和公司 税务管理制度。
3. 、人力资源部等合同洽谈及物资采购部门,要 执行公司物资采购管理制度,并按规定额度开据增值税专用发 票。
3. 2税务登记证件的管理。
. 1公司及分、子公司的国、地税税务登记证(正、副本)统 一由税务会计进行保管。保管人不得私自出借、涂改证件,如其 他部门办理公司有关事宜需要提供税务登记证复印件时,经财务 管理处经理许可并进行登记,在复印件上注明所办事由,方可取 得复印件。
、年审、验证和换证工作。
税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其 他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记 机关申报办理变更税务登记。涉及内容变化需要换证的,按规定 进行换证。
、税控系统和纳税资料的管理。
税务会计负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作, 根据公司会计档案管理规定,分类保管各种涉税资料,保证各类 税务资料的安全、完整。
公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控 计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行,除税务会计外, 未经许可,任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的 活动。税务会计应与税务部门及软件供应商保持联系,及时进行 有关软件的升级和维护,保证税控系统和网上申报软件的正常运 行。
3. 4加强涉税环节的事前控制,防范税务风险。
财务管理处负责对公司基本建设及供、产、销等各项经济活 动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务 是企业经营管理中的重要组成部分,财务管理处应与各业务承办 部门加强沟通与交流,在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬 福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案,根据国家有关 财政税收法规、政策进行事前控制,规范纳税业务、依法节税, 堵塞涉税管理漏洞,降低经营成本,提高财务管理水平。
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3. 5. 1企业所得税
公司为企业所得税纳税义务人,经省相关部门审批,确认公 司企业所得税税率按25%征收。
3. 5. 2增值税
公司为增值税一般纳税人,适用税率为1 3%。
3. 5. 3营业税
公司为营业税纳税义务人,适用税率3%。
3. 5. 4个人所得税
公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人,由公司代扣代 缴,适用九级超额累进税率,税率为5%〜45%。