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2022年涉税服务实务（税务师）考试题库（完整版）
单选题
，正确的是（）。
A、税务代理公司可以从事专业税务顾问、税收策划、涉税签证、纳税情况审查业务
B、税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不必对其工作结果负责
C、税务师可以代委托人办理减免退税申请
D、税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，无权拒绝
答案：C
解析：选项A，专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审査业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事；选项B，税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；选项D，税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。
，不正确的是（）。
A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B、企业职工食堂用地能与企业其他用地明确区分的，可免征城镇土地使用税
C、为社区提供托育服务的机构自有的土地，免征城镇土地使用税
D、对农产品批发市场专门用于经营农产品的土地，暂免征收城镇土地使用税
答案：B
解析：选项B：企业职工食堂用地，应照章征收城镇土地使用税。
，表述不正确的是（）。
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A、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
B、纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C、纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：C
解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
4.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A、借记“利润分配——未分配利润”
B、借记“以前年度损益调整”
C、贷记“以前年度损益调整”
D、贷记“应交税费——应交所得税”
答案：C
解析：企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记“以前年度损益调整”
，错误的是（）。
A、纳税人因违法经营被市场监管部门吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B、从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
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C、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
D、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：D
解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
A、借：在建工程50000
B、贷：生产成本13200
C、库存商品4800
D、主营业务成本32000
答案：D
解析：原领用原材料时的错误分录为借：生产成本，贷：原材料，此错误影响产成品、在产品库存和当期销售成本，分摊率＝50000÷（330000＋120000＋800000）＝4%。期末在产品应分摊330000×4%＝13200（元），期末产成品应分摊120000×4%＝4800（元），本期销售成本应分摊800