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2022年税务师《涉税服务实务》考试题库及答案
一、单选题
“应交税费”科目核算的是（）。
A、环境保护税
B、车辆购置税
C、代扣代缴的个人所得税
D、车船税
答案：B
解析：车辆购置税，直接计入车辆购入成本，不需要计提，不需要通过“应交税费”科目进行核算。
，不正确的是（）。
A、根据承接业务的简易程度，可以选择仅执行部分程序，但需保证已执行程序足以支撑方案制定以及结论
B、委托人对业务事实的判断提出修改时，涉税服务人员应当要求委托人提供修改理由和补充资料
C、涉税服务人员不可以到委托人现场进行调查、收集相关信息和资料
D、业务报告初步形成后，应以草稿形式提交委托人征求意见，得到委托人认可后形成最终稿
答案：C
解析：涉税服务人员应尽可能到委托人现场进行调查、收集相关信息和资料。
2
，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。：：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）：待处理财产损溢80000贷：：：库存商品80000
A、应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：
C、贷：库存商品80000
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：D
解析：损失产品成本中所耗外购货物的购进金额＝80000×（300000÷420000）＝（元）应转出进项税额＝×13％＝（元）考前超压卷，软件考前一周更新，相应会计分录为：借：：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）
，不符合税法规定的是（）。
A、纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
B、纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次
C、税务检查中，可以到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证和有关资料
3
D、税务检查中，经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证，查询从事生产、经营纳的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
答案：A
解析：纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种，发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，所以A不正确。
，正确的是（）。
A、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
C、公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
答案：C
解析：选项A，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人为纳税人；选项B，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项D，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。
，向（）申请税务行政复议。
A、向所属税务局申请
B、向上一级税务局申请
C、向上一级税务稽查局申请
D、向国家税务总局申请
答案：A
4
，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶）
A、0
B、
C、
D、
答案：C
解析：当期不得免征和抵扣税额＝70××（9%－9%）＝0当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋）＝-（万元）当期免抵退税额＝70××9%＝（万元）当期